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會(huì)計(jì)分錄做重了

2023-03-11 12:39:02深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

公司發(fā)錯(cuò)月工資的會(huì)計(jì)處理包括兩個(gè)步驟。一種是對(duì)之前的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行紅字分錄;二是再次正確錄入。

錯(cuò)月發(fā)工資怎么處理賬目?

1、錯(cuò)發(fā)工資的月份,先做紅色分錄:

借方:應(yīng)付款——應(yīng)付款(紅色)

貸款:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金等科目)

2.再次進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)分錄,特別是:

借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工薪酬

貸款:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)(紅色)

應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種工資。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中的負(fù)債之一。包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利基金;醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣福利;與員工解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償金。

應(yīng)計(jì)工資和社會(huì)保障的會(huì)計(jì)分錄

提取工資

借款:生產(chǎn)成本、制造成本、管理成本、銷售成本、在建工程、研發(fā)費(fèi)用。支出等。

貸款:應(yīng)付員工工資33,354。

撤銷社保

借方:生產(chǎn)成本、制造成本、管理成本、銷售成本。

貸款:應(yīng)付職工工資——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)

發(fā)工資的時(shí)候

借:應(yīng)付職工薪酬33,354。

貸款:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

付都寶

借:應(yīng)付職工工資——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

貸款:銀行存款

涂畫教育

以上就是關(guān)于公司錯(cuò)月發(fā)放工資的賬務(wù)處理。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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