提取盈余公積時(shí)，借：利潤分配-提取法定盈余公積/提取任意盈余公積/提取法定公益金，借：盈余公積-法定盈余公積/任意盈余公積/法定公益金。

1.盈余儲(chǔ)備

提取

借方：利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任何盈余儲(chǔ)備

——提取法定公益金

貸款：盈余公積-法定盈余公積

盈余儲(chǔ)備-任何盈余儲(chǔ)備

盈余公積-法定公益金

使用

彌補(bǔ)虧損(先可選后法定盈余公積金):

借：盈余公積

貸款：利潤分配-其他轉(zhuǎn)賬

借：盈余公積-儲(chǔ)備基金

貸款：利潤分配-其他轉(zhuǎn)賬

轉(zhuǎn)移資本：

借：盈余公積

貸款：股本(股票面值新股數(shù)量)

資本公積-資本溢價(jià)/股本溢價(jià)

支付現(xiàn)金股息或利潤：

借：盈余公積

貸款：應(yīng)付股利

法定公益金用于集體福利設(shè)施的待遇。

購買固定資產(chǎn)的處理：

借：固定資產(chǎn)

貸款：銀行存款

公益金實(shí)際支付時(shí)：

借：盈余公積-法定公益金

貸款：盈余公積-任意盈余公積

處置用公益金購買的資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)回：

借方：盈余公積-任意盈余公積

貸款：盈余公積-法定公益金

2.未分配利潤

年末結(jié)轉(zhuǎn)以下兩項(xiàng)形成：

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(以盈利為例，虧損時(shí)借貸相反):

借方：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)項(xiàng)目：

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配——提取盈余公積等明細(xì)項(xiàng)目。