當(dāng)申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額小于賬面上的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，意味著賬面上的部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要留存或轉(zhuǎn)出。那么，企業(yè)在調(diào)整申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄如何做呢？

調(diào)整申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

1、如果輸入的會(huì)計(jì)分錄較少：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(藍(lán)色)

貸：銷(xiāo)售費(fèi)用(用紅色字母表示，即負(fù)數(shù)被借記)

2、如果輸入進(jìn)會(huì)計(jì)分錄：

借方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色，即負(fù)數(shù)記在借方)

貸項(xiàng)：銷(xiāo)售費(fèi)用(藍(lán)色借方)

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)繳納的稅款包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等企業(yè)依法繳納的稅款，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。

應(yīng)交稅金的借款方向

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目概括反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

銷(xiāo)售費(fèi)用是多少？

銷(xiāo)售費(fèi)用是指在銷(xiāo)售物資和提供服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)、包裝、展覽和廣告、商品維修、產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計(jì)損失、運(yùn)輸、裝卸費(fèi)以及銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)(包括銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)和售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的工作人員工資、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。)專門(mén)設(shè)立來(lái)銷(xiāo)售商品的企業(yè)。