1.企業(yè)收取職工存款時:
借:銀行存款
貸款:其他應付款——員工姓名
2.企業(yè)返還職工保證金時:
借方:其他應付款——員工姓名
貸:銀行存款
3.如因特殊原因未退還押金:
借方:其他應付款——員工姓名
貸款:營業(yè)外收入
企業(yè)收取職工存款時,應核算“其他應付款”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目。其他應付款,是指與企業(yè)主營業(yè)務不直接相關的其他單位或個人的應付款和暫收款。營業(yè)外收入是指與生產(chǎn)經(jīng)營過程沒有直接關系,應當計入當期利潤的收入。