12月底必須做的會計分錄

在12月底，公司需要進行一些特定的會計分錄來記錄年末的財務(wù)狀況和準備相關(guān)財務(wù)報表。以下是一些可能需要進行的會計分錄：

應(yīng)收賬款準備

根據(jù)公司的財務(wù)政策，需要檢查并確認是否有無法收回的應(yīng)收賬款。如果有無法收回的賬款，需要提取相應(yīng)的壞賬準備。

預(yù)付賬款調(diào)整

公司可能預(yù)付了某些費用或服務(wù)，但這些費用或服務(wù)的權(quán)益將在下一年度或后續(xù)期間中實現(xiàn)。在年底，需要根據(jù)實際權(quán)益的發(fā)生時間調(diào)整這些預(yù)付賬款。

固定資產(chǎn)折舊

公司擁有的固定資產(chǎn)需要根據(jù)其預(yù)計使用壽命進行折舊。在年末，需要計算并記錄當(dāng)年固定資產(chǎn)的折舊費用。

存貨調(diào)整

可能需要調(diào)整公司存貨的價值，以反映當(dāng)下市場的實際價值。這可能包括降低存貨的價值來反映過時或無法銷售的存貨。

提取所得稅

根據(jù)公司的稅務(wù)要求和政策，需要計算并提取當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅費用。

例子

假設(shè)ABC公司在12月底需要進行以下會計分錄：

1. 應(yīng)收賬款準備：

借：壞賬準備賬戶

貸：應(yīng)收賬款賬戶

2. 預(yù)付賬款調(diào)整：

借：預(yù)付賬款賬戶

貸：費用或服務(wù)相關(guān)賬戶

3. 固定資產(chǎn)折舊：

借：折舊費用賬戶

貸：累計折舊賬戶

4. 存貨調(diào)整：

借：存貨調(diào)整費用賬戶

貸：存貨賬戶

5. 提取所得稅：

借：所得稅費用賬戶

貸：應(yīng)交稅金賬戶

以上是一些常見的會計分錄，具體的會計分錄會根據(jù)公司的情況和會計政策而有所不同。