企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,需要繳納相關(guān)稅費,一般通過“應(yīng)交稅費”科目核算。月末結(jié)轉(zhuǎn)時如何做相關(guān)會計分錄?
月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付稅款的會計分錄。
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅:
借方:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付增值稅:
借方:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
3.實際支付的稅款:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)納稅額是多少?
根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)交稅費科目是指企業(yè)計算的各種稅費,主要包括:企業(yè)所得稅、消費稅、增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)代收代繳的個人所得稅等,然后上繳國家。
應(yīng)交稅費第二級明細包括:應(yīng)交增值稅、應(yīng)交增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅、增值稅留抵、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓貨物應(yīng)交增值稅、代扣代繳增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交個人所得稅、應(yīng)交教育費附加等。
應(yīng)納稅款的借方登記減少數(shù),實際繳納的稅款登記;貸方登記增加額,并登記應(yīng)納稅額。期末余額在貸方,表示應(yīng)交稅金;期末余額記入借方,表示多繳的稅款和尚未扣除的稅款。借方表示已付金額和可抵扣金額,貸方表示提取金額和應(yīng)增稅額。