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往來月末結轉會計分錄

2023-03-10 12:35:52深圳會計培訓

企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,需要繳納相關稅費,一般通過“應交稅費”科目核算。月末結轉時如何做相關會計分錄?

月末結轉應付稅款的會計分錄。

1.結轉進項稅:

借方:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

2.結轉應付增值稅:

借方:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

3.實際支付的稅款:

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

應納稅額是多少?

根據(jù)稅法規(guī)定,應交稅費科目是指企業(yè)計算的各種稅費,主要包括:企業(yè)所得稅、消費稅、增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)代收代繳的個人所得稅等,然后上繳國家。

應交稅費第二級明細包括:應交增值稅、應交增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅、增值稅留抵、簡易計稅、轉讓貨物應交增值稅、代扣代繳增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交個人所得稅、應交教育費附加等。

應納稅款的借方登記減少數(shù),實際繳納的稅款登記;貸方登記增加額,并登記應納稅額。期末余額在貸方,表示應交稅金;期末余額記入借方,表示多繳的稅款和尚未扣除的稅款。借方表示已付金額和可抵扣金額,貸方表示提取金額和應增稅額。


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