一個(gè)
工業(yè)企業(yè)常見科目
二
工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總
(一)、募集資金的核算
1.收到的投資
借:固定資產(chǎn)(設(shè)備、房屋)
銀行存款(貨幣資金)
無形資產(chǎn)(專利權(quán)等。)
貸款:實(shí)收資本
2.向銀行借錢
借:銀行存款
貸款:短期貸款(一年以內(nèi))
長期貸款(一年以上)
3、資本公積轉(zhuǎn)增資本。
借:資本公積
貸款:實(shí)收資本
(2)、采購過程的核算
1、購買的材料、材料不入庫。
借:材料采購(包括運(yùn)雜費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款(未付)
2.材料倉儲(chǔ)
借:原材料——XX材料。
貸款:材料采購
(三)、生產(chǎn)過程的核算
1.接收材料
借:生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A的材料)
產(chǎn)品——B(用于產(chǎn)品B的材料)
制造成本(車間消耗的一般材料)
管理費(fèi)用(管理部門收集的資料)
借:原材料——XX材料。
2.計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))這個(gè)月的工資
借:生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A中工人的工資)
產(chǎn)品——B(產(chǎn)品B中工人的工資)
制造費(fèi)用(車間經(jīng)理的工資)
管理費(fèi)用(廠部管理人員工資,包括財(cái)務(wù)人員)
貸款:應(yīng)付職工工資
3.用現(xiàn)金支付員工工資
借方:應(yīng)付職工。
貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金
工資更全面的會(huì)計(jì)處理前期有更新,可以點(diǎn)擊學(xué)習(xí)。
工資,社保,公積金計(jì)提和繳納分錄,90會(huì)計(jì)都寫錯(cuò)了!
4.用銀行存款預(yù)付下半年或者下一年的房租。
借:預(yù)付費(fèi)用
貸:銀行存款
5.分期(或分?jǐn)?租金等。
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)
貸款:預(yù)付費(fèi)用
6.本月固定資產(chǎn)折舊分為車間設(shè)備和工廠資產(chǎn)。
借方:制造費(fèi)用(車間設(shè)備折舊)
管理費(fèi)用(廠部固定資產(chǎn)折舊)
貸項(xiàng):累計(jì)折舊
7.用現(xiàn)金購買辦公用品,供管理部門和車間使用。
借:管理費(fèi)用(管理部辦公室)
制造成本(車間辦公室)
貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金
8.張借出差路費(fèi)。
借方:其他應(yīng)收款——XX
貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金
出差人員張某返回報(bào)銷差旅費(fèi),并退還余款。
借方:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)(報(bào)銷金額)
庫存現(xiàn)金(退回的錢)
貸:其他應(yīng)收款——XX(原借款金額)
9.月末,分配和結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。
借:生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品。
——B產(chǎn)品
貸項(xiàng):制造費(fèi)用
10.月末,成品入庫成本將結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品A和產(chǎn)品b。
借:庫存商品——XX產(chǎn)品
貸款:生產(chǎn)成本為——XX的產(chǎn)品。
(4)銷售過程的核算
1、銷售收入分錄
借:存入銀行(收到支票或存入銀行)
應(yīng)收票據(jù)(收到的商業(yè)票據(jù))
應(yīng)收賬款(未收到)
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2.用銀行存款支付銷售過程中的廣告費(fèi)、展覽費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)3000元。
借方:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
3.收回銷售欠款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——XX單位。
4.結(jié)轉(zhuǎn)已售出產(chǎn)品的成本。
借方:主營業(yè)務(wù)成本
貸款:庫存商品
5.銷售材料
借方:銀行存款(或“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”)
貸款:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
借:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
借:原材料——XX材料。
7.結(jié)轉(zhuǎn)稅
借:稅和附加費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi):——,XX應(yīng)交稅費(fèi)。
(消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。)
利潤形成會(huì)計(jì)
1.結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶
A.結(jié)轉(zhuǎn)收入類別
借方:主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
非營業(yè)收入
貸款:本年利潤
b、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用,成本類別
借方:本年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
其他運(yùn)營費(fèi)用
非業(yè)務(wù)支出
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
銷售成本
稅和附加費(fèi)
所得稅費(fèi)用
2.計(jì)算所得稅
借方:所得稅前
貸款:銀行存款等工業(yè)會(huì)計(jì)日常核算工作中常見的會(huì)計(jì)分錄;
1.分配投資資金
借:其他貨幣資金——存款投資資金。
貸:銀行存款
2.費(fèi)用報(bào)銷
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)費(fèi)用。
貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金。
銷售產(chǎn)品
借:銀行存款
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
支付運(yùn)費(fèi)
借:銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
5.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)利息
貸項(xiàng):應(yīng)收票據(jù)
6.捐款
借:營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出
貸:銀行存款
7.提取工資
借:間接費(fèi)用/工資
銷售費(fèi)用/工資
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工
制造成本/工資
貸款:應(yīng)付職工工資。
8.支付工資
借:應(yīng)付職工工資。
貸款:其他應(yīng)收款/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
其他應(yīng)收款/住房公積金
應(yīng)納稅額/個(gè)人所得稅
銀行存款
9.繳納個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅
貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金。
10.提取貸款利息。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用
貸款:應(yīng)付利息
長期貸款利息
11.接收材料
借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料
貸款:原材料
周轉(zhuǎn)材料
12.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造成本
貸項(xiàng):制造費(fèi)用
13.產(chǎn)品倉儲(chǔ)
借:庫存商品
貸款:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造成本
14.應(yīng)計(jì)所得稅
借方:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅