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工業(yè)應(yīng)收會(huì)計(jì)分錄

2023-03-10 12:31:10深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

一個(gè)

工業(yè)企業(yè)常見科目

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總

(一)、募集資金的核算

1.收到的投資

借:固定資產(chǎn)(設(shè)備、房屋)

銀行存款(貨幣資金)

無形資產(chǎn)(專利權(quán)等。)

貸款:實(shí)收資本

2.向銀行借錢

借:銀行存款

貸款:短期貸款(一年以內(nèi))

長期貸款(一年以上)

3、資本公積轉(zhuǎn)增資本。

借:資本公積

貸款:實(shí)收資本

(2)、采購過程的核算

1、購買的材料、材料不入庫。

借:材料采購(包括運(yùn)雜費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款(未付)

2.材料倉儲(chǔ)

借:原材料——XX材料。

貸款:材料采購

(三)、生產(chǎn)過程的核算

1.接收材料

借:生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A的材料)

產(chǎn)品——B(用于產(chǎn)品B的材料)

制造成本(車間消耗的一般材料)

管理費(fèi)用(管理部門收集的資料)

借:原材料——XX材料。

2.計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))這個(gè)月的工資

借:生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A中工人的工資)

產(chǎn)品——B(產(chǎn)品B中工人的工資)

制造費(fèi)用(車間經(jīng)理的工資)

管理費(fèi)用(廠部管理人員工資,包括財(cái)務(wù)人員)

貸款:應(yīng)付職工工資

3.用現(xiàn)金支付員工工資

借方:應(yīng)付職工。

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

工資更全面的會(huì)計(jì)處理前期有更新,可以點(diǎn)擊學(xué)習(xí)。

工資,社保,公積金計(jì)提和繳納分錄,90會(huì)計(jì)都寫錯(cuò)了!

4.用銀行存款預(yù)付下半年或者下一年的房租。

借:預(yù)付費(fèi)用

貸:銀行存款

5.分期(或分?jǐn)?租金等。

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

貸款:預(yù)付費(fèi)用

6.本月固定資產(chǎn)折舊分為車間設(shè)備和工廠資產(chǎn)。

借方:制造費(fèi)用(車間設(shè)備折舊)

管理費(fèi)用(廠部固定資產(chǎn)折舊)

貸項(xiàng):累計(jì)折舊

7.用現(xiàn)金購買辦公用品,供管理部門和車間使用。

借:管理費(fèi)用(管理部辦公室)

制造成本(車間辦公室)

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

8.張借出差路費(fèi)。

借方:其他應(yīng)收款——XX

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

出差人員張某返回報(bào)銷差旅費(fèi),并退還余款。

借方:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)(報(bào)銷金額)

庫存現(xiàn)金(退回的錢)

貸:其他應(yīng)收款——XX(原借款金額)

9.月末,分配和結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

借:生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品。

——B產(chǎn)品

貸項(xiàng):制造費(fèi)用

10.月末,成品入庫成本將結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品A和產(chǎn)品b。

借:庫存商品——XX產(chǎn)品

貸款:生產(chǎn)成本為——XX的產(chǎn)品。

(4)銷售過程的核算

1、銷售收入分錄

借:存入銀行(收到支票或存入銀行)

應(yīng)收票據(jù)(收到的商業(yè)票據(jù))

應(yīng)收賬款(未收到)

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.用銀行存款支付銷售過程中的廣告費(fèi)、展覽費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)3000元。

借方:銷售費(fèi)用

貸:銀行存款

3.收回銷售欠款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款——XX單位。

4.結(jié)轉(zhuǎn)已售出產(chǎn)品的成本。

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存商品

5.銷售材料

借方:銀行存款(或“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”)

貸款:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

借:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借:原材料——XX材料。

7.結(jié)轉(zhuǎn)稅

借:稅和附加費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi):——,XX應(yīng)交稅費(fèi)。

(消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。)

利潤形成會(huì)計(jì)

1.結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶

A.結(jié)轉(zhuǎn)收入類別

借方:主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸款:本年利潤

b、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用,成本類別

借方:本年利潤

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

其他運(yùn)營費(fèi)用

非業(yè)務(wù)支出

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

銷售成本

稅和附加費(fèi)

所得稅費(fèi)用

2.計(jì)算所得稅

借方:所得稅前

貸款:銀行存款等工業(yè)會(huì)計(jì)日常核算工作中常見的會(huì)計(jì)分錄;

1.分配投資資金

借:其他貨幣資金——存款投資資金。

貸:銀行存款

2.費(fèi)用報(bào)銷

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)費(fèi)用。

貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

銷售產(chǎn)品

借:銀行存款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

支付運(yùn)費(fèi)

借:銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

5.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)利息

貸項(xiàng):應(yīng)收票據(jù)

6.捐款

借:營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出

貸:銀行存款

7.提取工資

借:間接費(fèi)用/工資

銷售費(fèi)用/工資

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

制造成本/工資

貸款:應(yīng)付職工工資。

8.支付工資

借:應(yīng)付職工工資。

貸款:其他應(yīng)收款/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

其他應(yīng)收款/住房公積金

應(yīng)納稅額/個(gè)人所得稅

銀行存款

9.繳納個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅

貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

10.提取貸款利息。

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用

貸款:應(yīng)付利息

長期貸款利息

11.接收材料

借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

貸款:原材料

周轉(zhuǎn)材料

12.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造成本

貸項(xiàng):制造費(fèi)用

13.產(chǎn)品倉儲(chǔ)

借:庫存商品

貸款:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造成本

14.應(yīng)計(jì)所得稅

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅


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