一個

工業(yè)企業(yè)常見科目

二

工業(yè)企業(yè)會計分錄匯總

(一)、募集資金的核算

1.收到的投資

借：固定資產(chǎn)(設備、房屋)

銀行存款(貨幣資金)

無形資產(chǎn)(專利權等。)

貸款：實收資本

2.向銀行借錢

借：銀行存款

貸款：短期貸款(一年以內)

長期貸款(一年以上)

3、資本公積轉增資本。

借：資本公積

貸款：實收資本

(2)、采購過程的核算

1、購買的材料、材料不入庫。

借：材料采購(包括運雜費)

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

應付賬款(未付)

2.材料倉儲

借：原材料——XX材料。

貸款：材料采購

(三)、生產(chǎn)過程的核算

1.接收材料

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A的材料)

產(chǎn)品——B(用于產(chǎn)品B的材料)

制造成本(車間消耗的一般材料)

管理費用(管理部門收集的資料)

借：原材料——XX材料。

2.計算(結轉)這個月的工資

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A中工人的工資)

產(chǎn)品——B(產(chǎn)品B中工人的工資)

制造費用(車間經(jīng)理的工資)

管理費用(廠部管理人員工資，包括財務人員)

貸款：應付職工工資

3.用現(xiàn)金支付員工工資

借方：應付職工。

貸項：庫存現(xiàn)金

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4.用銀行存款預付下半年或者下一年的房租。

借：預付費用

貸：銀行存款

5.分期(或分攤)租金等。

借：管理費用(或制造費用)

貸款：預付費用

6.本月固定資產(chǎn)折舊分為車間設備和工廠資產(chǎn)。

借方：制造費用(車間設備折舊)

管理費用(廠部固定資產(chǎn)折舊)

貸項：累計折舊

7.用現(xiàn)金購買辦公用品，供管理部門和車間使用。

借：管理費用(管理部辦公室)

制造成本(車間辦公室)

貸項：庫存現(xiàn)金

8.張借出差路費。

借方：其他應收款——XX

貸項：庫存現(xiàn)金

出差人員張某返回報銷差旅費，并退還余款。

借方：管理費用(或制造費用)(報銷金額)

庫存現(xiàn)金(退回的錢)

貸：其他應收款——XX(原借款金額)

9.月末，分配和結轉制造費用。

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品。

——B產(chǎn)品

貸項：制造費用

10.月末，成品入庫成本將結轉到產(chǎn)品A和產(chǎn)品b。

借：庫存商品——XX產(chǎn)品

貸款：生產(chǎn)成本為——XX的產(chǎn)品。

(4)銷售過程的核算

1、銷售收入分錄

借：存入銀行(收到支票或存入銀行)

應收票據(jù)(收到的商業(yè)票據(jù))

應收賬款(未收到)

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

2.用銀行存款支付銷售過程中的廣告費、展覽費和運雜費3000元。

借方：銷售費用

貸：銀行存款

3.收回銷售欠款

借：銀行存款

貸：應收賬款——XX單位。

4.結轉已售出產(chǎn)品的成本。

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

5.銷售材料

借方：銀行存款(或“應收賬款”和“應收票據(jù)”)

貸款：其他業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6、結轉銷售材料成本

借：其他業(yè)務費用

借：原材料——XX材料。

7.結轉稅

借：稅和附加費

貸：應交稅費：——，XX應交稅費。

(消費稅、城建稅、教育費附加等。)

利潤形成會計

1.結轉損益賬戶

A.結轉收入類別

借方：主營業(yè)務收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

b、結轉費用，成本類別

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

其他運營費用

非業(yè)務支出

管理費用

財務費用

銷售成本

稅和附加費

所得稅費用

2.計算所得稅

借方：所得稅前

貸款：銀行存款等工業(yè)會計日常核算工作中常見的會計分錄；

1.分配投資資金

借：其他貨幣資金——存款投資資金。

貸：銀行存款

2.費用報銷

借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務費用。

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

銷售產(chǎn)品

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

支付運費

借：銷售費用-運輸費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款

5.應收票據(jù)貼現(xiàn)

借：銀行存款

財務費用-貼現(xiàn)利息

貸項：應收票據(jù)

6.捐款

借：營業(yè)外支出-捐贈支出

貸：銀行存款

7.提取工資

借：間接費用/工資

銷售費用/工資

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

制造成本/工資

貸款：應付職工工資。

8.支付工資

借：應付職工工資。

貸款：其他應收款/社會保險費

其他應收款/住房公積金

應納稅額/個人所得稅

銀行存款

9.繳納個人所得稅

借：應交稅費/個人所得稅

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

10.提取貸款利息。

借：財務費用-利息費用

貸款：應付利息

長期貸款利息

11.接收材料

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

貸款：原材料

周轉材料

12.結轉制造費用

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造成本

貸項：制造費用

13.產(chǎn)品倉儲

借：庫存商品

貸款：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造成本

14.應計所得稅

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

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