一個(gè)

工業(yè)企業(yè)常見科目

二

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總

(一)、募集資金的核算

1.收到的投資

借：固定資產(chǎn)(設(shè)備、房屋)

銀行存款(貨幣資金)

無形資產(chǎn)(專利權(quán)等。)

貸款：實(shí)收資本

2.向銀行借錢

借：銀行存款

貸款：短期貸款(一年以內(nèi))

長期貸款(一年以上)

3、資本公積轉(zhuǎn)增資本。

借：資本公積

貸款：實(shí)收資本

(2)、采購過程的核算

1、購買的材料、材料不入庫。

借：材料采購(包括運(yùn)雜費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款(未付)

2.材料倉儲(chǔ)

借：原材料——XX材料。

貸款：材料采購

(三)、生產(chǎn)過程的核算

1.接收材料

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A的材料)

產(chǎn)品——B(用于產(chǎn)品B的材料)

制造成本(車間消耗的一般材料)

管理費(fèi)用(管理部門收集的資料)

借：原材料——XX材料。

2.計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))這個(gè)月的工資

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A中工人的工資)

產(chǎn)品——B(產(chǎn)品B中工人的工資)

制造費(fèi)用(車間經(jīng)理的工資)

管理費(fèi)用(廠部管理人員工資，包括財(cái)務(wù)人員)

貸款：應(yīng)付職工工資

3.用現(xiàn)金支付員工工資

借方：應(yīng)付職工。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

工資更全面的會(huì)計(jì)處理前期有更新，可以點(diǎn)擊學(xué)習(xí)。

工資，社保，公積金計(jì)提和繳納分錄，90會(huì)計(jì)都寫錯(cuò)了！

4.用銀行存款預(yù)付下半年或者下一年的房租。

借：預(yù)付費(fèi)用

貸：銀行存款

5.分期(或分?jǐn)?租金等。

借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

貸款：預(yù)付費(fèi)用

6.本月固定資產(chǎn)折舊分為車間設(shè)備和工廠資產(chǎn)。

借方：制造費(fèi)用(車間設(shè)備折舊)

管理費(fèi)用(廠部固定資產(chǎn)折舊)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

7.用現(xiàn)金購買辦公用品，供管理部門和車間使用。

借：管理費(fèi)用(管理部辦公室)

制造成本(車間辦公室)

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

8.張借出差路費(fèi)。

借方：其他應(yīng)收款——XX

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

出差人員張某返回報(bào)銷差旅費(fèi)，并退還余款。

借方：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)(報(bào)銷金額)

庫存現(xiàn)金(退回的錢)

貸：其他應(yīng)收款——XX(原借款金額)

9.月末，分配和結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品。

——B產(chǎn)品

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

10.月末，成品入庫成本將結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品A和產(chǎn)品b。

借：庫存商品——XX產(chǎn)品

貸款：生產(chǎn)成本為——XX的產(chǎn)品。

(4)銷售過程的核算

1、銷售收入分錄

借：存入銀行(收到支票或存入銀行)

應(yīng)收票據(jù)(收到的商業(yè)票據(jù))

應(yīng)收賬款(未收到)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.用銀行存款支付銷售過程中的廣告費(fèi)、展覽費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)3000元。

借方：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

3.收回銷售欠款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——XX單位。

4.結(jié)轉(zhuǎn)已售出產(chǎn)品的成本。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

5.銷售材料

借方：銀行存款(或“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”)

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

借：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借：原材料——XX材料。

7.結(jié)轉(zhuǎn)稅

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：——，XX應(yīng)交稅費(fèi)。

(消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。)

利潤形成會(huì)計(jì)

1.結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶

A.結(jié)轉(zhuǎn)收入類別

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

b、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類別

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他運(yùn)營費(fèi)用

非業(yè)務(wù)支出

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

銷售成本

稅和附加費(fèi)

所得稅費(fèi)用

2.計(jì)算所得稅

借方：所得稅前

貸款：銀行存款等工業(yè)會(huì)計(jì)日常核算工作中常見的會(huì)計(jì)分錄；

1.分配投資資金

借：其他貨幣資金——存款投資資金。

貸：銀行存款

2.費(fèi)用報(bào)銷

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)費(fèi)用。

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

銷售產(chǎn)品

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

支付運(yùn)費(fèi)

借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

5.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)利息

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

6.捐款

借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出

貸：銀行存款

7.提取工資

借：間接費(fèi)用/工資

銷售費(fèi)用/工資

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

制造成本/工資

貸款：應(yīng)付職工工資。

8.支付工資

借：應(yīng)付職工工資。

貸款：其他應(yīng)收款/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

其他應(yīng)收款/住房公積金

應(yīng)納稅額/個(gè)人所得稅

銀行存款

9.繳納個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

10.提取貸款利息。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用

貸款：應(yīng)付利息

長期貸款利息

11.接收材料

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

貸款：原材料

周轉(zhuǎn)材料

12.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造成本

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

13.產(chǎn)品倉儲(chǔ)

借：庫存商品

貸款：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造成本

14.應(yīng)計(jì)所得稅

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

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