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承兌票據(jù)貼現(xiàn)會計分錄

2023-03-10 12:29:24深圳會計培訓(xùn)

銀行承兌匯票具有風(fēng)險低、流動性強的優(yōu)點,可以有效節(jié)約資金成本。票據(jù)到期時,銀行有見票即付的義務(wù)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)時如何進行會計分錄?

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的會計分錄

借方:銀行存款(實際收到金額)

財務(wù)費用(貼現(xiàn)利息)

貸:應(yīng)收票據(jù)(票據(jù)面值)

票據(jù)貼現(xiàn)的相關(guān)知識

票據(jù)貼現(xiàn)的條件。商業(yè)承兌匯票的持票人在銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時,必須符合下列條件:一是必須是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人或其他組織;二是與出票人或直接前任存在真實的交易關(guān)系;第三,票據(jù)必須真實合法,要素齊全,有持續(xù)的后盾;第四,必須提供與直接方交易的增值稅發(fā)票和商品運輸單據(jù)的復(fù)印件。

貼現(xiàn)利息的計算。票據(jù)貼現(xiàn)期限是指從票據(jù)貼現(xiàn)之日起至票據(jù)到期日止的期間。實際貼現(xiàn)金額基于其票面價值減去貼現(xiàn)日期至匯票1到期日

日息。如果承兌人在異地,貼現(xiàn)期限和貼現(xiàn)利息應(yīng)以額外的3天付款期計算。

貼現(xiàn)收據(jù)。貼現(xiàn)票據(jù)到期時,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。如果付款人拒絕付款,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索。貼現(xiàn)銀行向付款人索取票款時,可以直接從申請人的存款賬戶中收取票款。

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