會計(jì)人員在日常工作中會經(jīng)常遇到各種會計(jì)分錄問題。然后，很多人可能對抵銷應(yīng)收賬款的知識沒有很好的掌握。沒關(guān)系。薛在下面為大家整理了如何抵銷應(yīng)收賬款會計(jì)分錄的細(xì)節(jié)�？靵硐蜓�學(xué)習(xí)吧！

“應(yīng)付賬款”是一個負(fù)債科目，借項(xiàng)減少，貸項(xiàng)增加。

借方用來沖抵應(yīng)付賬款，購買時缺貨。查明原因是供應(yīng)商付款少，意味著應(yīng)付賬款減少，就像借方寫應(yīng)付賬款沖抵應(yīng)付賬款一樣。

[案例]

上月：借：應(yīng)收賬款-A公司100

貸：主營業(yè)務(wù)收入-食品100。

但是報(bào)稅后發(fā)現(xiàn)應(yīng)收公司不是A公司，而是B公司，A公司和B公司的折扣不一樣，需要在次月進(jìn)行調(diào)整來沖抵應(yīng)收賬款。B公司的折扣比a公司低，如果是B公司，金額是60。這個下個月的減記券我該怎么辦？

先用紅色注銷上個月的分錄，然后用藍(lán)色做一張正確的憑證。

借：應(yīng)收賬款——a公司應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款抵銷的會計(jì)分錄如何寫？

已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款收回，首先要恢復(fù)債權(quán)。

借方：應(yīng)收賬款

貸款：壞賬準(zhǔn)備

然后做一個取款記錄，

借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸：應(yīng)收賬款

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