支付給航天信息進(jìn)銷存的服務(wù)費(fèi)如何進(jìn)行全額抵扣分錄？

納稅人應(yīng)按以下要求填報從應(yīng)納稅額中全額扣除的增值稅專用設(shè)備費(fèi)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

增值稅一般納稅人將扣除額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》“應(yīng)納稅額減少”第23欄。

當(dāng)期減少額小于等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收法計算的應(yīng)納稅額”之和時，應(yīng)按當(dāng)期實(shí)際減少額填列；當(dāng)本期減稅金額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收法計算的應(yīng)納稅額”之和時，應(yīng)按本期第19欄與第21欄之和填列，本期減稅金額不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)一步抵扣。

小規(guī)模納稅人在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》“本期減少應(yīng)納稅額”第11欄填寫扣除額。本期減稅金額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，應(yīng)按本期實(shí)際減稅金額填列；當(dāng)本期減稅金額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，應(yīng)在本期第10欄填列，本期減稅金額不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)一步抵扣。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對納稅申報的審核。對于申報抵扣稅款的納稅人，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其是否存在重復(fù)抵扣稅款的情況，以及抵扣稅款的金額是否正確。

會計分錄

當(dāng)它發(fā)生時：

借：管理費(fèi)用、辦公費(fèi)用

貸款：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

偏移時間：

借：應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅費(fèi)減征)，

貸款：營業(yè)外收入

借方：營業(yè)外收入

貸款：本年利潤

該收入屬于財政補(bǔ)貼收入，不征收所得稅。

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