社保是全額計提還是只計提公司份額？

只計提公司承擔(dān)的部分。

1.累積工資

借：費用(管理/銷售等。)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資

2.提供社會保障和公積金(企業(yè)部分)

借：費用(管理/銷售等。)

貸款：應(yīng)付職工工資-社保、公積金

3.下個月發(fā)工資的時候。

借：支付員工工資-薪水

貸款：其他應(yīng)收款-社保、公積金(個人部分)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金

4.上交都保和公積金

借：發(fā)員工工資-社保，公積金(企業(yè)部分)

其他應(yīng)收款-社保、公積金(個人部分)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金

5.繳納個人所得稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅借：

貸款：銀行存款或現(xiàn)金

新會計準(zhǔn)則下，社會保障的會計處理

社會保險包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。其中個人承擔(dān)的：份保險，養(yǎng)老保險：份，醫(yī)療保險：份，失業(yè)保險：份。

社會保險會計分錄：

1、企業(yè)負(fù)擔(dān)，提取時：

借：管理費-勞保費(管理部)

銷售費用-勞保(銷售部)

生產(chǎn)成本-勞動保險(生產(chǎn)部)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費

2、個人負(fù)擔(dān)，發(fā)工資時(按個人繳納比例，從中扣除)

借：支付員工工資-薪水

貸：其他應(yīng)付款-社�；�金(代扣員工應(yīng)繳納部分)

庫存現(xiàn)金

3.付款時間：

借：支付員工工資-社會保險費(單位負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款-社會保障基金(代扣個人負(fù)擔(dān))

貸款：銀行存款(已付總額)

工資計提和支付如何進行財稅處理？

員工工資是企業(yè)日常運營的重要成本。做好職工薪酬的會計處理，對整個財務(wù)會計工作具有重要意義。但是工資成本核算涉及到跨月攤銷、結(jié)算等問題，導(dǎo)致流程相對復(fù)雜，需要我們在工資計提和發(fā)放過程中多加注意。具體處理流程如下：

首先，每月計提工資和社保公積金時，根據(jù)應(yīng)付給各部門工作人員的工資金額確認(rèn)相關(guān)成本費用，分錄如下：

借：管理費-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本(制造成本)-工資

R & ampd支出-工資等。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資

其次，社保和住房公積金按照每個月應(yīng)繳納的社保公積金部分計提，分錄如下：

借：管理費-社保公積金

銷售費用-社保公積金

生產(chǎn)成本(制造成本)-社會保障公積金

R & amp支出-社會保障積累基金

貸款：應(yīng)付職工工資-社保公積金

一般情況下，企業(yè)發(fā)上個月的工資，次月交上個月的社保和住房公積金。這里我們假設(shè)社保是在工資發(fā)放后繳納的，工資發(fā)放時要做如下分錄：

借：支付員工工資-薪水

貸款：其他應(yīng)付款-社保公積金

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

注：上述分錄中，其他應(yīng)付款的社保公積金是指應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的社保和公積金。因為是個人承擔(dān)，但最終需要單位支付，這筆錢會從以后應(yīng)該支付給員工的工資中扣除并上繳，從而暫時形成企業(yè)的一項負(fù)債。

工資發(fā)放后，繳納社保時應(yīng)做如下分錄。

借：支付員工工資-社保公積金

其他應(yīng)付款-社會保障公積金

貸款：銀行存款

社保是全額計提還是只計提公司份額？現(xiàn)在大家都清楚了，上述分錄中的社保公積金是指單位負(fù)擔(dān)的部分，其他應(yīng)付款中的社保公積金是指單位負(fù)擔(dān)的部分