稅金計(jì)提事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

稅金計(jì)提是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)部門的規(guī)定，按照一定稅率計(jì)算并預(yù)留應(yīng)繳納的稅金金額。在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，稅金計(jì)提是按照“應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)”原則進(jìn)行核算的，即稅金應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，在相應(yīng)會(huì)計(jì)期間內(nèi)計(jì)入損益，與相關(guān)的收入和費(fèi)用進(jìn)行配比。

稅金計(jì)提涉及到的主要會(huì)計(jì)科目有“稅金費(fèi)用”和“預(yù)提稅金”。

1. 稅金費(fèi)用（借方）：表示企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間需要繳納的稅金金額。

2. 預(yù)提稅金（貸方）：表示企業(yè)在當(dāng)期已經(jīng)計(jì)提但尚未繳納的稅金金額。

稅金計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄主要有兩種情況：

1. 當(dāng)期實(shí)際繳稅

當(dāng)企業(yè)在會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)需要繳納稅金，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金費(fèi)用

貸：預(yù)提稅金

貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款項(xiàng)）

說明：

稅金費(fèi)用：表示當(dāng)期實(shí)際需要繳納的稅金，將會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的納稅義務(wù)通過減少當(dāng)期收益進(jìn)行了核算。

預(yù)提稅金：表示企業(yè)當(dāng)期預(yù)計(jì)要繳納但尚未繳納的稅金金額，通過增加預(yù)提稅金項(xiàng)目進(jìn)行了核算，以便將來發(fā)生實(shí)際繳稅時(shí)進(jìn)行抵扣。

銀行存款（或其他應(yīng)付款項(xiàng)）：表示企業(yè)在當(dāng)期按照法定要求繳納的稅金已經(jīng)通過銀行或其他付款方式支付。

2. 上期預(yù)提調(diào)整

當(dāng)新的會(huì)計(jì)期間開始時(shí)，一般需要對(duì)上期未繳納的預(yù)提稅金進(jìn)行調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)提稅金

貸：稅金費(fèi)用

說明：

預(yù)提稅金：表示企業(yè)上期預(yù)計(jì)要繳納的稅金金額，需要將其調(diào)整為當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的實(shí)際需要繳納的稅金。

稅金費(fèi)用：表示當(dāng)前會(huì)計(jì)期間實(shí)際需要繳納的稅金金額。

稅金計(jì)提事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例

假設(shè)某企業(yè)在2021年12月份需要繳納當(dāng)期稅金100,000元，但因賬務(wù)處理的需要，預(yù)計(jì)實(shí)際繳納時(shí)間會(huì)在2022年1月份，那么在2021年12月份的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金費(fèi)用 100,000

貸：預(yù)提稅金 100,000

假設(shè)某企業(yè)在2022年1月份實(shí)際繳納了當(dāng)期稅金100,000元，那么在2022年1月份的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)提稅金 100,000

借：銀行存款 100,000

貸：稅金費(fèi)用 100,000

假設(shè)某企業(yè)在2022年1月份需要對(duì)上期未繳納的預(yù)提稅金進(jìn)行調(diào)整，上期預(yù)提稅金為50,000元，調(diào)整為當(dāng)前會(huì)計(jì)期間實(shí)際需要繳納的稅金80,000元，那么在2022年1月份的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)提稅金 30,000

貸：稅金費(fèi)用 30,000

注意：以上僅以示例的形式說明會(huì)計(jì)分錄，實(shí)際操作應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體情況和稅務(wù)要求進(jìn)行。