補(bǔ)扣企業(yè)所得稅會計分錄,企業(yè)所得稅稅務(wù)補(bǔ)扣的會計分錄
2024-07-26 09:10:45 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:2419
內(nèi)容摘要:補(bǔ)扣企業(yè)所得稅會計分錄補(bǔ)扣企業(yè)所得稅是指企業(yè)在申報完本年度所得稅后,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查發(fā)現(xiàn)存在漏報、錯報、少報等情況,需要進(jìn)行補(bǔ)繳或扣繳的情況。根據(jù)《會...
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補(bǔ)扣企業(yè)所得稅會計分錄
補(bǔ)扣企業(yè)所得稅是指企業(yè)在申報完本年度所得稅后,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查發(fā)現(xiàn)存在漏報、錯報、少報等情況,需要進(jìn)行補(bǔ)繳或扣繳的情況。根據(jù)《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅法》,補(bǔ)扣企業(yè)所得稅需要進(jìn)行相關(guān)的會計處理。
補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
- 當(dāng)企業(yè)確認(rèn)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時:
- 借:應(yīng)交企業(yè)所得稅(負(fù)債類科目)
- 貸:銀行存款、現(xiàn)金等資金賬戶(資產(chǎn)類科目)
- 當(dāng)企業(yè)需要扣繳企業(yè)所得稅時:
- 借:應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付租金等應(yīng)付類科目
- 貸:應(yīng)交企業(yè)所得稅(負(fù)債類科目)
舉例回答
舉例1:
某公司在申報本年度企業(yè)所得稅后,稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)漏報了利息收入,需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。補(bǔ)繳的稅款為10,000元。
該公司的會計分錄如下:
- 借:應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元
- 貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 10,000元
舉例2:
某公司在支付職工薪酬時,需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣繳企業(yè)所得稅。本月應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅為5,000元。
該公司的會計分錄如下:
- 借:應(yīng)付職工薪酬(或其他應(yīng)付類科目) 5,000元
- 貸:應(yīng)交企業(yè)所得稅 5,000元

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