1.材料進(jìn)價(jià)18000元，繳納增值稅。13.此外，700元的國(guó)外交通費(fèi)已由銀行支付。物料不接受，不入庫(kù)。

借：原材料18700

應(yīng)付增值稅為2，340英鎊。

商品：銀行存款21040。

2.用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)一批辦公用品，共計(jì)600元。

借方：管理費(fèi)600

貸款：銀行存款600。

3.生產(chǎn)車間收取制造A產(chǎn)品的甲料6000元，制造B產(chǎn)品的乙料8000元，管理部門(mén)一般消耗乙料2000元.

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6000

b產(chǎn)品8000

管理費(fèi)2000

商品：原材料-一件材料60000

b材料10000

4.車間報(bào)銷300元辦公用品，公司報(bào)銷500元辦公用品，均為現(xiàn)金支付。

借方：制造費(fèi)用300。

管理費(fèi)500

商品：現(xiàn)貨800

5.員工劉芳借3000元出差，用現(xiàn)金支付伙食費(fèi)。

借方：其他應(yīng)收款3000

商品：3000元現(xiàn)金

6.用轉(zhuǎn)賬支票支付孩子學(xué)校5萬(wàn)元。

借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。

貸款：銀行存款5萬(wàn)元。

應(yīng)計(jì)項(xiàng)目

借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。

借款：應(yīng)付職工工資-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。

7.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，余款現(xiàn)金返還。

借方：管理費(fèi)1500

現(xiàn)金1500

商品：其他應(yīng)收款3000

8.結(jié)算員工本月應(yīng)付工資，10萬(wàn)元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品A的工人4萬(wàn)元，生產(chǎn)產(chǎn)品B的工人3萬(wàn)元，車間經(jīng)理1萬(wàn)元，企業(yè)經(jīng)理2萬(wàn)元。

借：生產(chǎn)成本-一件產(chǎn)品40000

-產(chǎn)品b 30000

生產(chǎn)成本是一萬(wàn)元

管理費(fèi)用-企業(yè)20000

商品：應(yīng)付員工工資10萬(wàn)。

9、按工資總額的14計(jì)提職工福利費(fèi)。

借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品5600

-B產(chǎn)品4200

制造成本1400

管理費(fèi)2800

商品：應(yīng)付福利費(fèi)14000。

10.固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提折舊，其中生產(chǎn)車間每折舊一天3300元，管理辦公室每折舊一天1200元。

借方：制造費(fèi)用3300元

管理費(fèi)1200

商品：累計(jì)優(yōu)惠14500。

11.從銀行取現(xiàn)金800元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金800

貸款：銀行存款800。

12.這個(gè)月應(yīng)計(jì)3000元的銀行貸款利息。

借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000元

商品：代扣費(fèi)用3000元。

13.本月結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用15000元，其中產(chǎn)品A 9000元，產(chǎn)品B 6000元.

借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品9000

-產(chǎn)品b 6000

商品：制造成本15000元。

14.開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票，銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅18，000。

貸款：銀行存款18000元。

累積時(shí)間：

借：所得稅費(fèi)用18000元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅18000元。

如果會(huì)計(jì)比稅多2000(暫時(shí)性差異)

借：所得稅費(fèi)用20000元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅18000元。

遞延所得稅負(fù)責(zé)2000年

如果會(huì)計(jì)是2000少于稅(暫時(shí)性差異)

借：所得稅費(fèi)用16000元。

遞延所得稅資產(chǎn)2000年

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅18000元。

15.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬歸還銀行臨時(shí)借款20000元。

借：短期借款2萬(wàn)元。

貸款：銀行存款2萬(wàn)元。

16.銷售一批產(chǎn)品，貨款100萬(wàn)元，增值稅稅率13。錢(qián)已經(jīng)存入銀行。

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額1 300 00

17.該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備8.65萬(wàn)元，以銀行存款方式支付。

借方：固定資產(chǎn)86500

貸款：銀行8.65萬(wàn)。

PS:固定資產(chǎn)入賬價(jià)值包括：買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)(包括關(guān)稅、契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等。)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前可歸屬于固定資產(chǎn)的專業(yè)服務(wù)費(fèi)。

18.用銀行存款支付欠供應(yīng)商的貨款6700元。原始會(huì)計(jì)分錄是：

借：應(yīng)付賬款7600

貸款：銀行存款7600。

請(qǐng)用適當(dāng)?shù)姆椒�糾正的帳戶。

借方：應(yīng)付賬款-900(紅色負(fù)數(shù))

商品：銀行存款-900(紅色負(fù)數(shù))

19.資產(chǎn)負(fù)債表外

借方：以前年度損益調(diào)整7200

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)7200

小知識(shí)：盤(pán)盈固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值

1.類似或相似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按照類似或相似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格扣除根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損失后的余額，作為入賬價(jià)值；

2.相同或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，以該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為入賬價(jià)值。

20.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本80萬(wàn)元。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。

貨物：800 000件庫(kù)存貨物