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期貨滾動交割會計(jì)分錄

2023-03-10 10:02:01深圳會計(jì)培訓(xùn)

1.客戶辦理送貨業(yè)務(wù)的條件:

客戶的期貨交割必須由會員辦理,以會員名義在交易所進(jìn)行,交割結(jié)果由客戶承擔(dān)。

不能交付或接收增值稅專用發(fā)票的客戶不允許交付,即只有法人客戶可以交付,自然人客戶不能交付。

倉位為未交割單位整數(shù)倍的相應(yīng)倉位,不予交割。

2.價(jià)格解釋:

基準(zhǔn)交割價(jià)是期貨合約基準(zhǔn)交割商品從基準(zhǔn)倉庫交割時(shí)的含稅價(jià)格(包括包裝)。

滾動交割結(jié)算價(jià)為期貨合約撮合日(含該日)前10個(gè)交易日交易結(jié)算價(jià)的算術(shù)平均價(jià)。

集中交割結(jié)算價(jià)為該期貨合約上一交易日(含當(dāng)日)前10個(gè)交易日結(jié)算價(jià)的算術(shù)平均價(jià)。

3.標(biāo)準(zhǔn)倉單

定義:標(biāo)準(zhǔn)倉單是指倉庫或工廠倉庫按照交易所規(guī)定的程序提出倉單登記申請,經(jīng)交易所登記后,能夠用于證明貨主擁有貨物或可以提貨的物權(quán)憑證。

標(biāo)準(zhǔn)倉單管理:標(biāo)準(zhǔn)倉單已實(shí)現(xiàn)電子化,所有倉單業(yè)務(wù)均可通過標(biāo)準(zhǔn)倉單實(shí)現(xiàn),由交易所建立、維護(hù)和管理。

標(biāo)準(zhǔn)倉單賬戶:目前鄭商所電子倉單有客戶端?蛻艨梢酝ㄟ^標(biāo)準(zhǔn)倉單賬戶直接參與標(biāo)準(zhǔn)倉單業(yè)務(wù),也可以代理期貨公司辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

4.倉單登記流程

5.標(biāo)準(zhǔn)倉單的取消

提交倉單注銷申請——交易所審批后簽發(fā)發(fā)貨通知——核對貨物重量和質(zhì)量——發(fā)貨出庫。

6.標(biāo)準(zhǔn)倉單的使用

期貨交割、倉單轉(zhuǎn)讓、取消交割、抵押金(質(zhì)押)、抵押金。

抵銷是一種融資行為,增加客戶權(quán)益,可用于各類合約的多空頭寸保證金,要求現(xiàn)金比例,收取手續(xù)費(fèi);

貼水不增加資本金,只是釋放頭寸保證金,不需要現(xiàn)金匹配,也不需要手續(xù)費(fèi)。

7.交付的基本流程

核心:賣家:備貨;買家:交貨付款

8.買賣雙方的交貨操作流程

賣家操作流程:

買方操作流程:

9.交付方式

按時(shí)間分三種交付方式:現(xiàn)金分期交付、滾動交付、一次性交付。

申請交割現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬的時(shí)間:自合約上市之日起至交割月份的最后一個(gè)交易日。

滾動交割申請時(shí)間:交割月份的第一個(gè)交易日至交割月份最后一個(gè)交易日的前一天。

一次性交割:最后一個(gè)交易日(交割月份的第10個(gè)交易日)。

硅鐵和錳硅:適用于上述三種交貨方式。

10.三種分娩方式的比較

11.滾動交貨

滾動交割:指賣方在交割月份最后一個(gè)交易日(第九個(gè)交易日)的第一個(gè)交易日至前一個(gè)交易日期間進(jìn)行的交割,交易所組織雙方撮合在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成交割。

12.一次性交貨


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