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建筑安裝會計分錄

2023-03-10 09:56:46深圳會計培訓(xùn)

建筑行業(yè)不僅有建筑業(yè)務(wù),也有一些關(guān)于安裝的業(yè)務(wù)。建筑安裝行業(yè)在通過安裝服務(wù)時也需要繳納一定的增值稅。那么在提取和繳納增值稅時如何寫相關(guān)會計分錄呢?

建筑安裝業(yè)增值稅會計分錄

1.取得銷售收入時:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

2.結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費-未付增值稅

3.次月繳納增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸:銀行存款

什么是增值稅?

增值稅是以貨物(包括應(yīng)稅服務(wù))在流通過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理看,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的商品新增價值或商品附加價值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅專用票與普通票的區(qū)別。

1.抵扣不同:增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅,普通發(fā)票不能。這是他們之間的主要區(qū)別,他們之間的區(qū)別就是基于此;

2.連接時間不同。專用發(fā)票一式四份,包括出票人備查用的存根聯(lián)、買方用的發(fā)票聯(lián)、買方扣稅憑證用的抵扣聯(lián)和賣方用的聯(lián)。普通發(fā)票不能抵扣,所以沒有抵扣,只有其他三聯(lián);

3.用戶是不同的。增值稅一般納稅人一般使用專用發(fā)票。一般情況下,不包括小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后,才能在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開設(shè)。普通發(fā)票是未辦理稅務(wù)登記的納稅人,也可以直接向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用;

4.不同的發(fā)票。專用發(fā)票不僅包括普通發(fā)票,還包括增值稅。


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