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跨年補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄

2023-03-10 09:48:54深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

一般在年終進(jìn)行匯算清繳,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅金”、“所得稅費(fèi)用”等賬戶。年度匯算清繳退稅補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么處理?

退稅、繳稅年度結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄。

1、企業(yè)在納稅方面:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款

2,退稅會(huì)做相反的分錄。

3、所得稅年終匯算清繳:

每月或每季度應(yīng)繳納的所得稅:

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款

如果在除夕4月30日前進(jìn)行匯算清繳,則全年應(yīng)納所得稅額減去預(yù)繳稅額為應(yīng)納稅額:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

企業(yè)繳納年度最終應(yīng)納稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款

企業(yè)正在重新分配利潤:

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度結(jié)算,如果計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)在利潤再分配中:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

稅務(wù)機(jī)關(guān)審批退還多繳稅款時(shí):

借方:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。

多交的所得稅不予退稅,以抵消下一年度的預(yù)繳所得稅;

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。

免稅企業(yè):

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸款:資本公積

借方:本年利潤

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用


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