稅金和附加會計分錄怎么做其實很簡單。稅費主要反映企業(yè)在主營業(yè)務中應承擔的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等。

《增值稅會計處理規(guī)定》惠〔2016〕22號)全行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”，核算企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。

1.企業(yè)銷售應稅消費品應繳納的消費稅。

借：稅和附加費

貸款：應交稅費-應交消費稅

2.企業(yè)向境外銷售應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅。

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交資源稅

3.應繳納城市維護建設稅。

應納稅額=(應交增值稅和應交消費稅)x適用稅率

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅。

4.應付教育費附加

應納稅額=(應交增值稅和應交消費稅)x適用稅率

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交教育費附加

5.應付財產(chǎn)稅

借：稅和附加費

貸款：應交稅費-應交房產(chǎn)稅

6.應交城鎮(zhèn)土地使用稅

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅

7.應付旅行稅

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交車船稅

8.應付印花稅

借：稅和附加費

貸款：銀行存款等。

9.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅。

借：稅和附加費

貸款：應交稅費-應交土地增值稅

【提示】企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅不通過“應交稅費”核算。

以上是關于如何做稅務及附加會計分錄的詳細介紹。希望對你有幫助。更多稅務及附加會計分錄信息，請持續(xù)關注會計網(wǎng)。