跨年度紅字發(fā)票會(huì)計(jì)處理？

1.賣(mài)方除夕開(kāi)具紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款等。(紅字)并借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸款：庫(kù)存商品(紅字)

2.如果是買(mǎi)方，則按紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)

借出：銀行存款等。(用紅色字母表示)

1.賣(mài)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票反面發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證，且發(fā)票在180天認(rèn)證期內(nèi))，具體如下：

1.如果買(mǎi)方因開(kāi)具發(fā)票而拒收專(zhuān)用發(fā)票，賣(mài)方應(yīng)在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng)表，并在申請(qǐng)表上用藍(lán)色填寫(xiě)具體原因及相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票的信息。

2.因開(kāi)票等原因?qū)е聦?zhuān)用發(fā)票未送達(dá)買(mǎi)方的，賣(mài)方應(yīng)在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng)表，并在申請(qǐng)表上用藍(lán)色填寫(xiě)具體原因及相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票的信息，并提供賣(mài)方開(kāi)具的具體原因、具體項(xiàng)目及正確資料。

第二，紅字發(fā)票是買(mǎi)方認(rèn)證的增值稅發(fā)票。如果退貨或開(kāi)票時(shí)需要開(kāi)具負(fù)發(fā)票，買(mǎi)方應(yīng)申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)發(fā)票。具體如下：

1.無(wú)法認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的，由購(gòu)買(mǎi)方填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，在申請(qǐng)表上用藍(lán)色填寫(xiě)具體原因和對(duì)應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。買(mǎi)方不得轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

2.買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)的貨物不屬于增值稅抵扣范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由買(mǎi)方填寫(xiě)申請(qǐng)表，在申請(qǐng)表上填寫(xiě)具體原因及對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開(kāi)具通知。買(mǎi)方不會(huì)轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅。