本文是關(guān)于如何在現(xiàn)金流量表中填報所得稅退稅的會計處理問題。文中詳細介紹了財稅人員在工作和學習過程中,如何在現(xiàn)金流量表中填報所得稅退稅的相關(guān)財務知識。我們相信,您可能會解決現(xiàn)金流量表中如何填寫所得稅退稅的財稅學習和工作問題。
如何在現(xiàn)金流量表中填寫所得稅退稅
增值稅申報表現(xiàn)金流量表可以選填,但一般小規(guī)模納稅人可以不填。具體現(xiàn)金流量表請參考填列說明。
收到的退稅在現(xiàn)金流量表中顯示為兩個項目,“收到的增值稅銷項稅和退還的增值稅”和“收到的增值稅以外的退稅”。
1.企業(yè)銷售貨物取得的增值稅銷項稅額和按規(guī)定出口產(chǎn)品退稅取得的現(xiàn)金應分別反映。為了計算本項目的現(xiàn)金流量,企業(yè)應設(shè)置兩個明細科目,即“應付款”和“增值稅”項下的“應收賬款”和“應收票據(jù)”!皯召~款(應收票據(jù))-付款”用于調(diào)整和計算銷售商品和提供勞務收到的現(xiàn)金。
2.除增值稅退稅外,企業(yè)還有其他退稅,如所得稅、消費稅、關(guān)稅和教育費附加退稅等。這些返還的稅款是按照實際收到的錢來體現(xiàn)的。
填寫現(xiàn)金流量表中的兩個主要項目:
基本填列公式為:本項目金額=營業(yè)收入銷項稅額(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)(應收賬款期末余額-應收賬款期初余額)-壞賬準備調(diào)整額-票據(jù)轉(zhuǎn)賬調(diào)整額-其他專項調(diào)整額。
(1)運營成本。
本項目根據(jù)利潤表中的項目列示,是主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本的總和。在新會計準則下,本公司產(chǎn)品對外投資、本公司產(chǎn)品在項目中的使用、本公司材料對外投資、債務重組和非貨幣性交換產(chǎn)生的主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本應分別剔除,計入投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。
(2)進項稅。
本項目根據(jù)應交增值稅明細賬的借方填列。出口退稅和進項稅額轉(zhuǎn)移的借方應予以扣除。債務重組和非貨幣交換產(chǎn)生的進項稅不應包括在內(nèi)。
(3)應付賬款的期初余額減去應付賬款的期末余額。
(4)應付票據(jù)的期初余額減去應付票據(jù)的期末余額。
這兩個項目根據(jù)資產(chǎn)負債表的期初和期末余額填列。當期不能支付并經(jīng)批準轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的應付賬款和應付票據(jù)應加回。應付賬款和應付票據(jù)也要加回來,因為它們沒有通過債務重組減少現(xiàn)金流。
(5)預付款項的期末余額減去預付款項的期初余額。
本項目根據(jù)資產(chǎn)負債表的期初和期末余額填列。當期計提的壞賬準備應當轉(zhuǎn)回。如果預付款包含預付項目資金,則應剔除。
以上就是現(xiàn)金流量表中所得稅退稅如何填寫的全部內(nèi)容。薛介紹,增值稅的退稅主要體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表的兩個項目上。填寫時我們可以選擇填寫項目。相信看了文章的朋友會有更多的了解。如果您遇到其他會計問題,可以咨詢我們的在線問答;一個老師!
以上是關(guān)于《在現(xiàn)金流量表里怎么填所得稅退稅》會計知識的完整解讀。各位會計朋友在學習“現(xiàn)金流量表所得稅退稅如何填報”時,如果有相關(guān)財稅問題,可以在評論區(qū)留下評論。
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