下期上交所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明：

上交所得稅是企業(yè)按照國家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提和核算當(dāng)前會(huì)計(jì)期間所得稅的金額，并在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間按照實(shí)際繳納的金額進(jìn)行核銷。

下期上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要分為兩部分：計(jì)提所得稅和上交所得稅。

1. 計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用（成本費(fèi)用或其它相關(guān)費(fèi)用科目）

貸：計(jì)提所得稅（負(fù)債科目）

在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和稅基，計(jì)算并計(jì)提所得稅費(fèi)用。

2.上交所得稅：

借：計(jì)提所得稅（負(fù)債科目）

貸：銀行存款（或應(yīng)付稅費(fèi)科目）

在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間，實(shí)際繳納所得稅時(shí)，將計(jì)提的所得稅進(jìn)行核銷，貸方金額為實(shí)際繳納的所得稅金額。

舉例回答：

假設(shè)某公司在2022年度的稅前利潤為100,000元，稅率為20%。以下為上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

1. 計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用（成本費(fèi)用或其它相關(guān)費(fèi)用科目） 20,000元

貸：計(jì)提所得稅（負(fù)債科目） 20,000元

2.上交所得稅：

借：計(jì)提所得稅（負(fù)債科目） 20,000元

貸：銀行存款（或應(yīng)付稅費(fèi)科目） 20,000元

假設(shè)在2023年度，該公司實(shí)際繳納的所得稅為18,000元：

借：銀行存款（或應(yīng)付稅費(fèi)科目） 18,000元

貸：計(jì)提所得稅（負(fù)債科目） 18,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄的錄入，公司在2022年度計(jì)提的所得稅20,000元在2023年度實(shí)際繳納了18,000元，實(shí)現(xiàn)了所得稅費(fèi)用的核銷。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。