下期上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)核算:下期上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄揭秘
下期上交所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明:
上交所得稅是企業(yè)按照國家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)提和核算當(dāng)前會(huì)計(jì)期間所得稅的金額,并在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間按照實(shí)際繳納的金額進(jìn)行核銷。
下期上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要分為兩部分:計(jì)提所得稅和上交所得稅。
1. 計(jì)提所得稅:
借:所得稅費(fèi)用(成本費(fèi)用或其它相關(guān)費(fèi)用科目)
貸:計(jì)提所得稅(負(fù)債科目)
在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和稅基,計(jì)算并計(jì)提所得稅費(fèi)用。
2.上交所得稅:
借:計(jì)提所得稅(負(fù)債科目)
貸:銀行存款(或應(yīng)付稅費(fèi)科目)
在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間,實(shí)際繳納所得稅時(shí),將計(jì)提的所得稅進(jìn)行核銷,貸方金額為實(shí)際繳納的所得稅金額。
舉例回答:
假設(shè)某公司在2022年度的稅前利潤為100,000元,稅率為20%。以下為上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄:
1. 計(jì)提所得稅:
借:所得稅費(fèi)用(成本費(fèi)用或其它相關(guān)費(fèi)用科目) 20,000元
貸:計(jì)提所得稅(負(fù)債科目) 20,000元
2.上交所得稅:
借:計(jì)提所得稅(負(fù)債科目) 20,000元
貸:銀行存款(或應(yīng)付稅費(fèi)科目) 20,000元
假設(shè)在2023年度,該公司實(shí)際繳納的所得稅為18,000元:
借:銀行存款(或應(yīng)付稅費(fèi)科目) 18,000元
貸:計(jì)提所得稅(負(fù)債科目) 18,000元
通過以上會(huì)計(jì)分錄的錄入,公司在2022年度計(jì)提的所得稅20,000元在2023年度實(shí)際繳納了18,000元,實(shí)現(xiàn)了所得稅費(fèi)用的核銷。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會(huì)計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
- 報(bào)廢存貨設(shè)備會(huì)計(jì)分錄
- 物業(yè)支付廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)分
- 技校學(xué)啥專業(yè)最掙錢
- 購買基金收益會(huì)計(jì)分錄
- 借支貨款會(huì)計(jì)分錄
- 用預(yù)收水費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
- 購買洗衣液算什么會(huì)計(jì)分
- 托收承付發(fā)出商品會(huì)計(jì)分
- 公戶轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄
- 租賃收入退還會(huì)計(jì)分錄_租
- 怎樣計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄
- 暫估無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄,無
- 基礎(chǔ)設(shè)施款在會(huì)計(jì)分錄,會(huì)
- 鋪面租賃稅會(huì)計(jì)分錄,鋪面
- 做宣傳贈(zèng)送禮品的會(huì)計(jì)分
