下期上交所得稅會計分錄的詳細說明：

上交所得稅是企業(yè)按照國家稅法規(guī)定應(yīng)當繳納的稅款，會計準則規(guī)定企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定，計提和核算當前會計期間所得稅的金額，并在下一個會計期間按照實際繳納的金額進行核銷。

下期上交所得稅的會計分錄主要分為兩部分：計提所得稅和上交所得稅。

1. 計提所得稅：

借：所得稅費用（成本費用或其它相關(guān)費用科目）

貸：計提所得稅（負債科目）

在每一個會計期間結(jié)束時，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和稅基，計算并計提所得稅費用。

2.上交所得稅：

借：計提所得稅（負債科目）

貸：銀行存款（或應(yīng)付稅費科目）

在下一個會計期間，實際繳納所得稅時，將計提的所得稅進行核銷，貸方金額為實際繳納的所得稅金額。

舉例回答：

假設(shè)某公司在2022年度的稅前利潤為100,000元，稅率為20%。以下為上交所得稅的會計分錄：

1. 計提所得稅：

借：所得稅費用（成本費用或其它相關(guān)費用科目） 20,000元

貸：計提所得稅（負債科目） 20,000元

2.上交所得稅：

借：計提所得稅（負債科目） 20,000元

貸：銀行存款（或應(yīng)付稅費科目） 20,000元

假設(shè)在2023年度，該公司實際繳納的所得稅為18,000元：

借：銀行存款（或應(yīng)付稅費科目） 18,000元

貸：計提所得稅（負債科目） 18,000元

通過以上會計分錄的錄入，公司在2022年度計提的所得稅20,000元在2023年度實際繳納了18,000元，實現(xiàn)了所得稅費用的核銷。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。