企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的一個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)通常采取產(chǎn)品捐贈(zèng)和現(xiàn)金捐贈(zèng)的形式,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12的,可以扣除。介紹了企業(yè)捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。讓我們一起來(lái)了解他們吧!
企業(yè)向國(guó)外捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄
答:需要根據(jù)捐贈(zèng)方式確定,產(chǎn)品捐贈(zèng)還是現(xiàn)金捐贈(zèng):
1.捐贈(zèng)庫(kù)存商品:
借:營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出
貸款:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2.貨幣捐贈(zèng):
借:營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
借:固定資產(chǎn)清算
累積折舊
貸款:固定資產(chǎn)
借:營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出
貸款:固定資產(chǎn)清算
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
收到捐贈(zèng)物品的會(huì)計(jì)分錄
1.接受貨幣資金:
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。
貸:營(yíng)業(yè)外收入——捐贈(zèng)收益
2.接受非貨幣資金并按公允價(jià)值記錄:
借:原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)
貸:營(yíng)業(yè)外收入——捐贈(zèng)收益
公益捐贈(zèng)的含義
公益捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門向救災(zāi)、扶貧、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、助殘等公益事業(yè)進(jìn)行的捐贈(zèng)。
捐贈(zèng)支出的所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少?
答:根據(jù)有關(guān)規(guī)定,用于慈善活動(dòng)和公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出低于年度利潤(rùn)總額12的部分,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12的部分,允許在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
捐贈(zèng)物品的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?
答:捐贈(zèng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定:
一般納稅人把貨物免費(fèi)送給別人。如果收款方是一般納稅人,可以根據(jù)收款方的要求開(kāi)具專用發(fā)票。捐贈(zèng)的貨物符合規(guī)定的,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
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