以下文字資料由(薛)薛為大家收集整理發(fā)布。下面就讓我們一起來快速了解一下吧！

“進項稅轉(zhuǎn)出”記錄按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅，因購入商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等非正常損失，不應(yīng)從銷項稅中扣除。

借：庫存商品或原材料等。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

為核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)移、提取、繳納和退還，一般納稅人可在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個明細(xì)科目。

月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目。

借方：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

當(dāng)月認(rèn)證和出票已在當(dāng)月抵扣，次月可轉(zhuǎn)出進項稅。

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用票或增值稅普通票。

2.小規(guī)模納稅人可以自行向稅務(wù)局申請開具增值稅專用票。

需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)納稅法-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅)。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

進項稅轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況。

1.納稅人購進貨物、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的非正常損失。

2.納稅人購買的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)改變用途的，如非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或者集體福利、個人消費等。

3.進項稅轉(zhuǎn)出是將不可抵扣的進項稅(前期已入賬)轉(zhuǎn)入相應(yīng)的存貨成本。

如果進項發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，可以當(dāng)月抵扣。

進項發(fā)票：

增值稅中包含進項稅的發(fā)票稱為進項發(fā)票。

進項稅：

納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅為進項稅。

進項發(fā)票進項稅抵扣方式：

(1)從賣方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅；

(二)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅；

(3)購買農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品收購價格和13的扣除率計算進項稅額。進項稅計算公式：進項稅=進價扣除率。

(4)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進或者銷售貨物并支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單上注明的運輸費用金額和7的扣除率計算進項稅額。進項稅計算公式：進項稅=運輸費用金額扣除率。

進項稅計算公式：

進項稅計算公式：進項稅=進價扣除率。

增值稅進項發(fā)票認(rèn)證：

增值稅進項發(fā)票的認(rèn)證由稅務(wù)機關(guān)進行。納稅人取得增值稅進項發(fā)票后，可以到稅務(wù)機關(guān)大廳對增值稅發(fā)票進行認(rèn)證。認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真實性，只有認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過程非常簡單。你只需要準(zhǔn)備好發(fā)票，拿到國稅申報大廳就可以了。稅務(wù)人員會掃描發(fā)票信息，自動比對，確認(rèn)發(fā)票真?zhèn)�。對于已�?jīng)開展網(wǎng)上認(rèn)證的地區(qū)，納稅人可以掃描本單位的發(fā)票，并將數(shù)據(jù)文件發(fā)送至稅務(wù)機關(guān)完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證時限為自開票之日起180日內(nèi)(認(rèn)證抵扣時限為2010年1月1日前90日，增值稅專用發(fā)票抵扣時限自2010年1月1日起延長至180日。即自開票之日起順延180天，180天內(nèi)可以認(rèn)證扣款。超過期限的，可以認(rèn)證，但不能抵扣銷項增值稅。)認(rèn)證發(fā)票可以在網(wǎng)上認(rèn)證或者稅務(wù)局認(rèn)證。當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月扣除。否則不扣分。在線認(rèn)證的具體操作|插入USB私鑰|登錄|打開掃描儀|放入發(fā)票|點擊'掃描錄入'驗證無誤，半小時后發(fā)送|收到回執(zhí)。如果掃描不清楚，也可以手動輸入。沒有了，去國稅大廳認(rèn)證。

180天內(nèi)認(rèn)證，認(rèn)證后才能抵扣。

增值稅專用發(fā)票抵扣期限延長至180年。即自開票之日起順延180天，180天內(nèi)可以認(rèn)證扣款。超過期限的，可以認(rèn)證，但不能抵扣銷項增值稅。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)5

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(留存稅)5

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10

未認(rèn)證發(fā)票不需要分錄，認(rèn)證時會進行會計分錄。當(dāng)月認(rèn)證的，會計分錄處理如下：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項)

貸款：銀行存款/預(yù)付款