如果公司在盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)賬面金額與實(shí)際金額不符,一般通過“待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余”科目進(jìn)行賬務(wù)處理,屬于存貨損失的情況。如何做會計(jì)分錄?
庫存現(xiàn)金損失條目
現(xiàn)金庫存赤字:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余。
貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金
審批處理后:
借:其他應(yīng)收款。
管理費(fèi)用(其他無法確定的原因)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余。
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。包括各種應(yīng)收賠償和罰款、應(yīng)收租賃包租金以及應(yīng)向雇員收取的各種預(yù)付款。
待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余是會計(jì)上的一個科目,屬于資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)在清查過程中已確認(rèn)的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余科目中往往有兩個明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損失及溢余”和“待處理流動資產(chǎn)損失及溢余”。待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余與上報(bào)審批前的資產(chǎn)直接相關(guān),與上報(bào)審批后的當(dāng)期損失和溢余直接相關(guān)。
庫存現(xiàn)金存入銀行的會計(jì)分錄
庫存現(xiàn)金存入銀行會導(dǎo)致銀行存款余額的增加,銀行存款的增加計(jì)入借方核算,同時也會導(dǎo)致庫存現(xiàn)金的減少,庫存現(xiàn)金的減少計(jì)入貸方核算。
銀行庫存現(xiàn)金的會計(jì)處理;
借方:銀行存款-XXX銀行。
貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在當(dāng)?shù)劂y行開立賬戶,并利用開立的賬戶辦理存款、取款和各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。