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收到延緩繳納退稅會計分錄

2023-03-09 09:23:21深圳會計培訓(xùn)

企業(yè)所得稅是對我國企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)每年都需要繳納企業(yè)所得稅。如果繳納了上一年度的企業(yè)所得稅,會計人員應(yīng)該如何寫會計分錄?

以前年度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸:銀行存款

以前年度損益調(diào)整是什么?

以前年度損益調(diào)整主要是核算本年發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項,糾正本年發(fā)現(xiàn)的重要的以前,涉及調(diào)整以前年度損益。資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準日之間需要調(diào)整企業(yè)年度損益的事項,也可以通過調(diào)整以前年度損益進行核算。調(diào)整后,“以前年度損益調(diào)整”科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

應(yīng)納稅的主體是什么?

應(yīng)交稅費是指在一定階段內(nèi),根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定和相關(guān)征稅辦法,應(yīng)繳納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。應(yīng)交稅金為負債科目,下面還設(shè)置了一些二級科目,如應(yīng)交所得稅、應(yīng)交增值稅等。


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