會(huì)計(jì)處理一
收到預(yù)付款:借:銀行存款1090萬(wàn)元;貸:預(yù)收賬款-預(yù)收工程款1090萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理2
收到的預(yù)收款項(xiàng)預(yù)付增值稅2:借:應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅20萬(wàn)元貸:銀行存款20萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理三
地方預(yù)繳附加稅貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅14000元-教育費(fèi)6000元-地方教育費(fèi)4000元貸款:銀行存款24000元。
會(huì)計(jì)處理四
異地施工預(yù)繳0.2企業(yè)所得稅:借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅3萬(wàn)元貸:銀行存款3萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理五
月末提前結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅:借:應(yīng)交稅金——未交增值稅20萬(wàn)元;借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)付增值稅20萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理六
通常收到工程結(jié)算款并開具發(fā)票:憑:銀行存款109萬(wàn)元;貸款:工程結(jié)算100萬(wàn)元;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額9萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理七
通常我們支付分包款并取得發(fā)票:借:工程施工-分包費(fèi)用200元,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元,貸:銀行存款或應(yīng)付賬款218萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理八
通常在工地購(gòu)買建筑材料:借:原材料100萬(wàn)元,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元,貸:銀行存款113萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理九
通常在施工現(xiàn)場(chǎng)收集建筑材料:由:工程施工-直接材料費(fèi)100萬(wàn)元;由:原材料100萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理10
每月根據(jù)項(xiàng)目完工進(jìn)度確認(rèn)收入和成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600萬(wàn)元;該項(xiàng)目建設(shè)-毛利為400萬(wàn)元;貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元。
Xi會(huì)計(jì)處理
支付機(jī)械使用費(fèi):借:工程施工-機(jī)械使用費(fèi)100萬(wàn)元,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額9萬(wàn)元,貸:銀行存款109萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理十二
支付人工費(fèi):借:工程建設(shè)-直接人工費(fèi)100萬(wàn)元;貸款:應(yīng)付職工薪酬-工資100萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理十三
支付其他日常費(fèi)用:借:工程建設(shè)-其他直接費(fèi)用20萬(wàn)元;貸款:銀行存款(或現(xiàn)金等。)的20萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理14
月末計(jì)算增值稅:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅3萬(wàn)元;貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理十五
合同竣工結(jié)算“工程施工”和“工程結(jié)算”科目:借:工程結(jié)算1600萬(wàn)元貸:工程施工-合同成本1200萬(wàn)元-合同毛利400萬(wàn)元。
附注1
工程建設(shè)科目,核算實(shí)際合同成本和合同毛利。期末借方余額反映企業(yè)未完成的建造合同成本和合同毛利。
附注2
工程施工-在合同造價(jià)下,設(shè)置以下明細(xì)科目:1。人工成本2。材料成本3。機(jī)械使用費(fèi)。其他直接費(fèi)用。分包成本6。間接成本。
附注3
工程結(jié)算賬戶,核算根據(jù)施工合同向業(yè)主結(jié)算的累計(jì)金額。屬于工程建設(shè)津貼科目。
附注4
期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),比較“工程建設(shè)”和“工程結(jié)算”的余額。前者大于后者,差額在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目列示;后者大于前者,差額體現(xiàn)在“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。
附注5
完工百分比法確認(rèn)的收入:1。完工進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際成本/預(yù)計(jì)總成本 1002、當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=(合同總收入完工進(jìn)度)-以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的累計(jì)收入;3.本期確認(rèn)的合同成本=累計(jì)實(shí)際合同成本-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)確認(rèn)的合同成本;4.當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利=當(dāng)期確認(rèn)的合同收入-當(dāng)期確認(rèn)的合同成本。