交的定金需要雙方確認(rèn)。對于支付定金的一方,支付的金額應(yīng)納入預(yù)付款賬戶進(jìn)行核算。條目是,
借方:預(yù)付款,
貸款:銀行存款。
對于收到對方支付的定金的一方,應(yīng)計入預(yù)收賬款科目,其分錄為,
借方:銀行存款,
貸款:預(yù)收賬款。
出口退稅的附加稅由企業(yè)在稅務(wù)局正式審批后繳納。實際操作中,不清楚是當(dāng)月繳納還是下月繳納,但正式申報一般不會在征收期內(nèi)完成。即使審批后,企業(yè)此時也可能已經(jīng)繳納了稅款。所以下個月補(bǔ)稅比較合理,對企業(yè)有利,應(yīng)該是本月免稅。
如果銀行存款實際余額與賬面余額不符,企業(yè)需要核對銀行對賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬之間的差額,找出差額。對于賬戶中記錄較多的,需要作廢或刪除相應(yīng)的憑證,對于沒有記錄的,要進(jìn)行補(bǔ)充記錄。使實際余額與賬面金額一致。