交的定金需要雙方確認(rèn)。對(duì)于支付定金的一方,支付的金額應(yīng)納入預(yù)付款賬戶進(jìn)行核算。條目是,
借方:預(yù)付款,
貸款:銀行存款。
對(duì)于收到對(duì)方支付的定金的一方,應(yīng)計(jì)入預(yù)收賬款科目,其分錄為,
借方:銀行存款,
貸款:預(yù)收賬款。
出口退稅的附加稅由企業(yè)在稅務(wù)局正式審批后繳納。實(shí)際操作中,不清楚是當(dāng)月繳納還是下月繳納,但正式申報(bào)一般不會(huì)在征收期內(nèi)完成。即使審批后,企業(yè)此時(shí)也可能已經(jīng)繳納了稅款。所以下個(gè)月補(bǔ)稅比較合理,對(duì)企業(yè)有利,應(yīng)該是本月免稅。
如果銀行存款實(shí)際余額與賬面余額不符,企業(yè)需要核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬之間的差額,找出差額。對(duì)于賬戶中記錄較多的,需要作廢或刪除相應(yīng)的憑證,對(duì)于沒(méi)有記錄的,要進(jìn)行補(bǔ)充記錄。使實(shí)際余額與賬面金額一致。