1.公司在中秋節(jié)和端午節(jié)發(fā)放月餅、粽子和食品等福利:
借:管理費(fèi)
貸款:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
月餅、粽子、食品等福利的支付應(yīng)按照以下方式處理:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸款:銀行存款(月餅、粽子、食品不需要入庫(kù),總價(jià)含稅)
2.公司本身就是一個(gè)月餅廠。公司決定分配非貨幣性利益時(shí),應(yīng)進(jìn)行哪些會(huì)計(jì)處理:
借:生產(chǎn)成本管理費(fèi)用
貸款:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
實(shí)際支付非貨幣性利益時(shí),應(yīng)當(dāng)作如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:存貨。
如果是以物易物的形式呢?
例如,3360A公司決定將賬面價(jià)值9000元、公允價(jià)值10000元的蘋(píng)果換成B公司賬面價(jià)值11000元、公允價(jià)值10000元的月餅,A公司支付運(yùn)費(fèi)300元,B公司支付運(yùn)費(fèi)200元。甲乙雙方均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,增值稅稅率為17。假設(shè)A公司和B公司交換的月餅和蘋(píng)果并沒(méi)有用于他們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
由于雙方的交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),因此應(yīng)以交換資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量交換資產(chǎn)的賬面價(jià)值,甲乙雙方均不確認(rèn)非貨幣性交易的損益。
公司A:
借:原料——月餅9300。
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1700(1000017)
貸款:原材料——蘋(píng)果9000
應(yīng)交稅金——,應(yīng)交增值稅1700(1000017)。
銀行存款300
B公司:
借:原材料——蘋(píng)果11200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1700(1000017)
貸款:原料——月餅11000。
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1700(1000017)
端午節(jié)的時(shí)候,公司會(huì)買(mǎi)粽子分發(fā)給員工或者客戶(hù)。那么這些采購(gòu)的粽子涉及到哪些會(huì)計(jì)處理呢?根據(jù)相關(guān)規(guī)定,單位將采購(gòu)的商品無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為銷(xiāo)售商品。讓我們互相了解一下吧!
端午節(jié)公司發(fā)粽子的會(huì)計(jì)處理
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,
單位或者個(gè)體工商戶(hù)將生產(chǎn)、加工或者采購(gòu)的商品無(wú)償給予其他單位或者個(gè)人的,視為銷(xiāo)售商品。因此,增值稅應(yīng)視為將購(gòu)買(mǎi)的粽子銷(xiāo)售給顧客。
采購(gòu)粽子發(fā)給員工的會(huì)計(jì)分錄如下:
1.購(gòu)買(mǎi)時(shí):
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款
2.決定購(gòu)買(mǎi)粽子,作為福利發(fā)放給員工:
借方:管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。
貸款:應(yīng)付款-非貨幣福利
3、實(shí)際分配給員工:
借項(xiàng):應(yīng)付款-非貨幣福利
貸款:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)
端午節(jié)送粽子給顧客的會(huì)計(jì)處理
買(mǎi)粽子的時(shí)候:
借:庫(kù)存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款
給客戶(hù)時(shí),做如下記錄:
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用/管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
貸款:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)
端午節(jié)發(fā)粽子的涉稅處理
1.粽子作為福利基金,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是不可抵扣的。
如果公司把自己的粽子用于員工福利,可以作為銷(xiāo)售處理;如果公司將購(gòu)買(mǎi)的粽子用于員工福利,那么這部分增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出;如果公司發(fā)給員工的粽子屬于個(gè)人福利,應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。
2.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),不超過(guò)工資總額14的部分,允許扣除。
以上是關(guān)于端午節(jié)公司給員工發(fā)粽子的會(huì)計(jì)分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如有疑問(wèn),歡迎隨時(shí)向?qū)W樂(lè)家教育企業(yè)提問(wèn)。點(diǎn)擊咨詢(xún)
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