本文是關(guān)于小規(guī)模納稅人月末是否需要進行增值稅預提分錄的會計處理。在這篇文章中,邊肖給會計朋友們詳細介紹了小規(guī)模納稅人月末增值稅預提入賬需要了解的事項,或許可以幫助您解決小規(guī)模納稅人月末需要進行增值稅預提入賬的財稅問題。
小規(guī)模納稅人月末提取增值稅需要做分錄嗎?
小規(guī)模納稅人,做增值稅的時候,月末不能退。月底提取的稅是價內(nèi)稅,比如營業(yè)稅。增值稅確切的核算方法是,開具發(fā)票時,銷售收入和稅金要分開。確認不含稅收入,分錄如下:借:銀行存款(應收賬款),主營業(yè)務收入,應交稅費——應交增值稅。
1.增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年增值稅銷售額500萬元及以下。
二。已按照《人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,可在2018年12月31日前重新登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進項稅額予以轉(zhuǎn)出。
小規(guī)模納稅人月末主要會計處理
1.計提當月城建稅2113、教育費附加等地方附加稅,下月初申報繳納。
借:稅費
:貸款應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加等。
城建稅按照你銷售產(chǎn)生的增值稅的7(市)5261、5鎮(zhèn)或1(其他地區(qū))征收;教育費附加按增值稅的3征收。
具體來說,有各地征收的地方稅,比如地方教育附加。具體稅率和計稅依據(jù)看各地規(guī)定。
2.月底對固定資產(chǎn)計提折舊。
借:管理費等。1653
貸款累計折舊:
3.月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務成本
借出:庫存商品
4.結(jié)轉(zhuǎn)損益是指將所有損益科目的期末余額轉(zhuǎn)入當年的盈利科目。
五月和九月是這個季節(jié)的結(jié)束。盈利的話要提前計算提取所得稅。
借:所得稅費用
:貸款應交稅費-企業(yè)所得稅
也是在下月初申報(如果是按月預繳所得稅,則在每個月月底計提,如果是按季度預繳,則在季度末計提)。
以上是小規(guī)模納稅人月末是否需要進行分錄計提增值稅的回答。根據(jù)以上,由于小規(guī)模和增值稅的性質(zhì),我們將增值稅計入成本或費用,所以月末不需要計提,可以直接在應交稅費中進行。會計實務每天都有新的文章,有需要可以看看。
那是所有關(guān)于《小規(guī)模納稅人月末需要做計提增值稅的分錄嗎》的會計分錄。作為會計的你,如果在學習“小規(guī)模納稅人月末是否需要進行增值稅預提分錄”時有任何疑問,可以聯(lián)系客服或者在評論區(qū)留言。
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