本文是關(guān)于小規(guī)模納稅人月末是否需要進行增值稅預提分錄的會計處理。在這篇文章中，邊肖給會計朋友們詳細介紹了小規(guī)模納稅人月末增值稅預提入賬需要了解的事項，或許可以幫助您解決小規(guī)模納稅人月末需要進行增值稅預提入賬的財稅問題。

小規(guī)模納稅人月末提取增值稅需要做分錄嗎？

小規(guī)模納稅人，做增值稅的時候，月末不能退。月底提取的稅是價內(nèi)稅，比如營業(yè)稅。增值稅確切的核算方法是，開具發(fā)票時，銷售收入和稅金要分開。確認不含稅收入，分錄如下：借：銀行存款(應收賬款)，主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅。

1.增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年增值稅銷售額500萬元及以下。

二。已按照《人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，可在2018年12月31日前重新登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額予以轉(zhuǎn)出。

小規(guī)模納稅人月末主要會計處理

1.計提當月城建稅2113、教育費附加等地方附加稅，下月初申報繳納。

借：稅費

:貸款應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加等。

城建稅按照你銷售產(chǎn)生的增值稅的7(市)5261、5鎮(zhèn)或1(其他地區(qū))征收；教育費附加按增值稅的3征收。

具體來說，有各地征收的地方稅，比如地方教育附加。具體稅率和計稅依據(jù)看各地規(guī)定。

2.月底對固定資產(chǎn)計提折舊。

借：管理費等。1653

貸款累計折舊：

3.月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務成本

借出：庫存商品

4.結(jié)轉(zhuǎn)損益是指將所有損益科目的期末余額轉(zhuǎn)入當年的盈利科目。

五月和九月是這個季節(jié)的結(jié)束。盈利的話要提前計算提取所得稅。

借：所得稅費用

:貸款應交稅費-企業(yè)所得稅

也是在下月初申報(如果是按月預繳所得稅，則在每個月月底計提，如果是按季度預繳，則在季度末計提)。

以上是小規(guī)模納稅人月末是否需要進行分錄計提增值稅的回答。根據(jù)以上，由于小規(guī)模和增值稅的性質(zhì)，我們將增值稅計入成本或費用，所以月末不需要計提，可以直接在應交稅費中進行。會計實務每天都有新的文章，有需要可以看看。

那是所有關(guān)于《小規(guī)模納稅人月末需要做計提增值稅的分錄嗎》的會計分錄。作為會計的你，如果在學習“小規(guī)模納稅人月末是否需要進行增值稅預提分錄”時有任何疑問，可以聯(lián)系客服或者在評論區(qū)留言。

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