本文是關(guān)于小規(guī)模納稅人月末是否需要進(jìn)行增值稅預(yù)提分錄的會(huì)計(jì)處理。在這篇文章中，邊肖給會(huì)計(jì)朋友們?cè)敿?xì)介紹了小規(guī)模納稅人月末增值稅預(yù)提入賬需要了解的事項(xiàng)，或許可以幫助您解決小規(guī)模納稅人月末需要進(jìn)行增值稅預(yù)提入賬的財(cái)稅問(wèn)題。

小規(guī)模納稅人月末提取增值稅需要做分錄嗎？

小規(guī)模納稅人，做增值稅的時(shí)候，月末不能退。月底提取的稅是價(jià)內(nèi)稅，比如營(yíng)業(yè)稅。增值稅確切的核算方法是，開(kāi)具發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售收入和稅金要分開(kāi)。確認(rèn)不含稅收入，分錄如下：借：銀行存款(應(yīng)收賬款)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。

1.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。

二。已按照《人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，可在2018年12月31日前重新登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出。

小規(guī)模納稅人月末主要會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提當(dāng)月城建稅2113、教育費(fèi)附加等地方附加稅，下月初申報(bào)繳納。

借：稅費(fèi)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加等。

城建稅按照你銷(xiāo)售產(chǎn)生的增值稅的7(市)5261、5鎮(zhèn)或1(其他地區(qū))征收；教育費(fèi)附加按增值稅的3征收。

具體來(lái)說(shuō)，有各地征收的地方稅，比如地方教育附加。具體稅率和計(jì)稅依據(jù)看各地規(guī)定。

2.月底對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

借：管理費(fèi)等。1653

貸款累計(jì)折舊：

3.月底結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借出：庫(kù)存商品

4.結(jié)轉(zhuǎn)損益是指將所有損益科目的期末余額轉(zhuǎn)入當(dāng)年的盈利科目。

五月和九月是這個(gè)季節(jié)的結(jié)束。盈利的話要提前計(jì)算提取所得稅。

借：所得稅費(fèi)用

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

也是在下月初申報(bào)(如果是按月預(yù)繳所得稅，則在每個(gè)月月底計(jì)提，如果是按季度預(yù)繳，則在季度末計(jì)提)。

以上是小規(guī)模納稅人月末是否需要進(jìn)行分錄計(jì)提增值稅的回答。根據(jù)以上，由于小規(guī)模和增值稅的性質(zhì)，我們將增值稅計(jì)入成本或費(fèi)用，所以月末不需要計(jì)提，可以直接在應(yīng)交稅費(fèi)中進(jìn)行。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每天都有新的文章，有需要可以看看。

那是所有關(guān)于《小規(guī)模納稅人月末需要做計(jì)提增值稅的分錄嗎》的會(huì)計(jì)分錄。作為會(huì)計(jì)的你，如果在學(xué)習(xí)“小規(guī)模納稅人月末是否需要進(jìn)行增值稅預(yù)提分錄”時(shí)有任何疑問(wèn)，可以聯(lián)系客服或者在評(píng)論區(qū)留言。

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