銷(xiāo)售回款以支付貨幣資金形式的,銷(xiāo)售回款的支付應(yīng)當(dāng)作為銷(xiāo)售費(fèi)用處理。
借方:銷(xiāo)售費(fèi)用,
貸款:銀行存款。
收到銷(xiāo)售返利后,沖減銷(xiāo)售成本,轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。
借方:銀行存款,
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)。
“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,是一個(gè)損益科目。
(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”和“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
(3)所得稅費(fèi)用的主要會(huì)計(jì)處理。
資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納所得稅。
借方:所得稅費(fèi)用,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。