增值稅尾差的調(diào)整分錄怎么做？

如果是收入或稅收計(jì)算/統(tǒng)計(jì)，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期的更正調(diào)整原分錄或跨年度調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：應(yīng)收賬款，

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額；

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/以前年度損益調(diào)整。

如果尾差是四舍五入造成的，可以計(jì)入期間費(fèi)用。例如：

借：管理費(fèi)-其他0.01，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅0.01。

擴(kuò)展問(wèn)題1:

這個(gè)月繳納的增值稅比上個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)的多了幾分錢。尾差如何做調(diào)整分錄？

借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸款；應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅(差額)

多出來(lái)的尾差可以直接從財(cái)務(wù)費(fèi)用和銀行存款中借嗎？

不，這是負(fù)債，不是損益賬。

擴(kuò)展問(wèn)題2:

增值稅差額調(diào)整分錄怎么做？

因?yàn)槎惖淖詣?dòng)舍入，下個(gè)月可以調(diào)整。如果單獨(dú)核銷憑證計(jì)提的增值稅與實(shí)際繳納的增值稅相差很小(如一分錢的差額)，可以計(jì)入會(huì)計(jì)上的‘營(yíng)業(yè)外收入’或‘營(yíng)業(yè)外支出’。