供應商返利沖抵貨款的會計處理

1.現(xiàn)金返還

借：財務費用

貸：銀行存款

抵消貨款

借：財務費用

貸：應收賬款

抵扣貨款的銷售返利確認

在銷售返利沖抵貨款的實踐中，俗稱扣票返利。在取得銷售回款沖抵貨款時，會按照凈額入賬，扣除的商品凈額計入“庫存商品”和“應付賬款”，使得存貨管理信息中記錄的商品金額與總賬中的存貨余額不一致。這樣的問題在很多類似的企業(yè)都存在。為此，本文對機票抵扣法的會計處理提出如下建議：

第一步，買方收到包含折扣金額的發(fā)票，并對正部分進行采購分錄。

我們用一個科目進行過渡：應交稅費——-應交增值稅(待抵扣進項稅額)。

借：庫存商品

應交稅費——-應交增值稅(待抵扣進項稅額)

貸：應付票據(jù)(應付賬款等。)

第二步，買方根據(jù)發(fā)票中的負數(shù)金額沖減企業(yè)成本。

借：應付票據(jù)(應付賬款等。)

貸款：主營業(yè)務成本(其他業(yè)務成本)

應交稅費——-應交增值稅(待抵扣進項稅額)

第三步，將待抵扣的進項稅額結轉至期末進項稅額。

借：應交稅費——-應交增值稅(進項稅)

貸：應交稅費——-應交增值稅(待抵扣進項稅額)

合并會計分錄：

借方：庫存商品(不含稅的正庫存)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(供應商開具發(fā)票的進項稅合計)

貸：應付賬款-B公司(扣除返利后應付對方的總金額)

主營業(yè)務成本(不含稅金額的負發(fā)票部分)

關于供應商返利沖抵貨款的會計處理，相信看了上面大家應該有了初步的了解。如果您還有其他關于會計和財務的問題，可以點擊小窗口與我們的專業(yè)老師互動！