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怎么沖回會計分錄

2023-03-08 11:21:38深圳會計培訓

之前發(fā)現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)成本填錯了,怎么把結(jié)轉(zhuǎn)成本轉(zhuǎn)回會計分錄?今天會計教練邊肖就給大家詳細講解一下如何應對各種情況,希望對大家的會計工作有所幫助,這些都寫在這篇文章里。詳情請往下讀:

紅色狂奔:

借:應付賬款——預計應付賬款

貸款:庫存商品

根據(jù)實際發(fā)票金額:

借:庫存商品

貸:應付賬款

結(jié)轉(zhuǎn)成本高于實際成本的部分:

借:庫存商品

貸款:主營業(yè)務成本

已入庫但未收到發(fā)票的貨物如何?

材料接收入庫時,單位自行開具入庫單。如果沒有收到發(fā)票,也應該估計和記錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款——預計應付

如果沒有收到發(fā)票,即沒有收到可以稅前扣除的合法憑證,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,這部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額不能從利潤中扣除,要把利潤加回來計算企業(yè)的應納稅所得額。

主營業(yè)務成本是指銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品和提供勞務等主營業(yè)務收入時,或月末,將銷售商品和提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目,按照主營業(yè)務類型進行明細核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日;顒佣鴮嶋H發(fā)生的成本,借記本科目,貸記“庫存商品”、“人工成本”等科目。期末將主營業(yè)務成本余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務成本”賬戶無余額。

以上是關(guān)于如何做結(jié)轉(zhuǎn)成本沖回會計分錄的具體方法,以及相關(guān)術(shù)語的解釋。如果還是不懂,可以咨詢右邊的在線客服,免費答疑,聽會計實務課程。文章下面是放在邊肖的會計實務資料包資源,大家可以免費領(lǐng)!


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