企業(yè)在日常生產經營中，需要按照我國稅法的有關規(guī)定繳納各種稅費。那么企業(yè)最終免稅額的核算流程是怎樣的呢？這部分有很多朋友不是很清楚。沒關系。下面，中學生樂嘉整理了一些關于最終免稅額如何進行會計分錄的細節(jié)。來看看吧！

對于期末剩余的進項稅，不需要做任何賬務處理，可以保留在進項稅借方。

涉及的會計分錄如下：

當賬戶被保留時：

借：應交稅費-增值稅稅額減免

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

通過計算貨物和勞務銷項稅額的比例，允許扣除的部分：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應納稅額——增值稅免稅額

免稅額是指一般納稅人。當月進貨多，進項稅就多，庫存商品就多。

如果出現當期投入大于產出的現象，就會有稅收留存，也會有相應數量的庫存商品。

可以理解為：扣稅是當期投入大于產出而產生的稅收。

如果這個月的收入剩下來，只是在會計上，不需要處理進項稅。

因為剩余的稅是累計的，可以在次月的銷項稅額中抵扣。

最后一期不影響會計分錄，但是月末結轉應交稅金會有兩種結果。

先計算是否納稅，在明細賬中查看銷項稅、進項稅和余額。

本期應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上期進項稅額。計算結果涉及兩種情況：

1.負數

如果計算為負數，那么就不需要繳稅，可以繼續(xù)作為下個月的剩余稅款。

2.正數

如果計算值為正，則您需要支付稅款，并且您需要在月末進行增值稅分錄，如下所示：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

下個月做個納稅分錄就行了。