增值稅是日常工作中最常見的，增值稅的繳納需要先預(yù)提，月底再結(jié)轉(zhuǎn)。那么繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？

支付增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1.繪圖時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

2.下個(gè)月付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：銀行存款

3.如果是上個(gè)月交的稅，上個(gè)月交的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸：銀行存款

4.月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)繳納的稅款包括：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅等企業(yè)依法繳納的稅款，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個(gè)人所得稅。

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營所得的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳納的稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，在繳納前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)上繳國家但尚未上繳的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目概括反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

對(duì)于外購材料的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常設(shè)置“銀行存款”、“原材料”等科目。具體會(huì)計(jì)分錄怎么做？

采購材料的會(huì)計(jì)分錄

1.如果發(fā)票、賬單和材料同時(shí)到達(dá)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)等。

2.如果發(fā)票賬單已經(jīng)到了，而材料還沒有到：

借：在途物料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)等。

3.材料到達(dá)后，驗(yàn)收入庫：

借：原材料

借出：在途材料

4.如果材料已經(jīng)到達(dá)，而發(fā)票賬單還沒有到達(dá)：

借：原材料(暫定評(píng)估值)

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款

5.下個(gè)月初，之前就業(yè)的紅字就沖回來了：

借：原材料(暫估)(紅字沖銷)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字核銷)

6.發(fā)票賬單到達(dá)后：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)等。

預(yù)付采購材料如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

1.預(yù)付時(shí)：

借方：預(yù)付賬戶(預(yù)付金額)

貸：銀行存款

2.收到材料后：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：預(yù)付賬戶(實(shí)際應(yīng)付金額)

3.貨款：

借方：預(yù)付帳戶(預(yù)付款和應(yīng)付款之間的差額)

貸：銀行存款

4.多付款的退款：

借：銀行存款

貸項(xiàng)：預(yù)付款(預(yù)付款和應(yīng)付款之間的差額)

稅收滯納金指的是忘記繳稅或者其他原因的罰款，那么稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么處理？

稅款滯納金的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

營業(yè)外支出(罰款和滯納金)

貸：銀行存款

增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么補(bǔ)？

1、應(yīng)支付未付：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸：銀行存款

2、經(jīng)過稅務(wù)檢查，額外要求支付：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(稅務(wù)檢查和調(diào)整)

3.付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(稅務(wù)檢查和調(diào)整)

貸：銀行存款

以前年度的損益調(diào)整帳戶是什么？

以前年度損益調(diào)整是指以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這包括計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄和遺漏。以前年度的損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中報(bào)告，并作為稅后凈影響列示。對(duì)于報(bào)告期之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度的損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

應(yīng)納稅的主體是什么？

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營所得的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳納的稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，在繳納前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)上繳國家但尚未上繳的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目概括反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。