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納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同的納稅人有不同的納稅計算和繳納方式，如個稅起征點、稅額等。今天我們來看看一般納稅人計提企業(yè)所得稅的會計分錄，以及納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時不能扣除的費用。

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄。

月度或季度應(yīng)計

借方：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季度繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅款于次年5月31日前匯算清繳(年度應(yīng)納所得稅-預(yù)繳稅款)。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

納稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補稅損益調(diào)整

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳時，應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

損益調(diào)整準(zhǔn)備金

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

有哪些費用不能在企業(yè)所得稅前扣除？

納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除下列費用：

(1)資本支出。

(2)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)支出。

(三)非法經(jīng)營罰款和罰沒財物損失。

(4)各種稅收的滯納金、罰款和罰金。

(五)自然災(zāi)害或事故賠償。

(六)公益、救濟性捐贈以及非公益、救濟性捐贈超過國家規(guī)定的允許扣除額。

(7)各種贊助支出。

(8)貸款擔(dān)保。

(九)與收入無關(guān)的其他支出。

(十)除上述規(guī)定外，下列費用在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除：

1、行賄等非法支出；

2.違反行政法規(guī)繳納的罰款、罰金和滯納金；

3.存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金)以及除國家稅收規(guī)定可以提取的以外的任何形式的準(zhǔn)備金；

4.稅收法規(guī)有具體的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實際支出超過或超過法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

以上是會計職稱考試中關(guān)于《一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫》的全部信息。會計行業(yè)的朋友在工作或?qū)W習(xí)評估過程中，遇到過一些與“一般納稅人應(yīng)計企業(yè)所得稅會計分錄如何寫”相關(guān)的財稅問題。請留言討論。