本文是關(guān)于普通納稅人應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的寫(xiě)。文章為您詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)人員和在工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中,如何一般納稅人應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。我們相信,我們只能幫助您解決普通納稅人應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)的財(cái)稅實(shí)際問(wèn)題。
納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同的納稅人有不同的納稅計(jì)算和繳納方式,如個(gè)稅起征點(diǎn)、稅額等。今天我們來(lái)看看一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄,以及納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除的費(fèi)用。
一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄。
月度或季度應(yīng)計(jì)
借方:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季度繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)納稅款于次年5月31日前匯算清繳(年度應(yīng)納所得稅-預(yù)繳稅款)。
借方:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
納稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
補(bǔ)稅損益調(diào)整
借方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳時(shí),應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
損益調(diào)整準(zhǔn)備金
借方:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
有哪些費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除?
納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除下列費(fèi)用:
(1)資本支出。
(2)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和開(kāi)發(fā)支出。
(三)非法經(jīng)營(yíng)罰款和罰沒(méi)財(cái)物損失。
(4)各種稅收的滯納金、罰款和罰金。
(五)自然災(zāi)害或事故賠償。
(六)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)國(guó)家規(guī)定的允許扣除額。
(7)各種贊助支出。
(8)貸款擔(dān)保。
(九)與收入無(wú)關(guān)的其他支出。
(十)除上述規(guī)定外,下列費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除:
1、行賄等非法支出;
2.違反行政法規(guī)繳納的罰款、罰金和滯納金;
3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金)以及除國(guó)家稅收規(guī)定可以提取的以外的任何形式的準(zhǔn)備金;
4.稅收法規(guī)有具體的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額),實(shí)際支出超過(guò)或超過(guò)法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
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