本文是關(guān)于普通納稅人應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的寫(xiě)。文章為您詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)人員和在工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中，如何一般納稅人應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。我們相信，我們只能幫助您解決普通納稅人應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)的財(cái)稅實(shí)際問(wèn)題。

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同的納稅人有不同的納稅計(jì)算和繳納方式，如個(gè)稅起征點(diǎn)、稅額等。今天我們來(lái)看看一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，以及納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除的費(fèi)用。

一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄。

月度或季度應(yīng)計(jì)

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季度繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅款于次年5月31日前匯算清繳(年度應(yīng)納所得稅-預(yù)繳稅款)。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

納稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)稅損益調(diào)整

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

損益調(diào)整準(zhǔn)備金

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

有哪些費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除？

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除下列費(fèi)用：

(1)資本支出。

(2)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和開(kāi)發(fā)支出。

(三)非法經(jīng)營(yíng)罰款和罰沒(méi)財(cái)物損失。

(4)各種稅收的滯納金、罰款和罰金。

(五)自然災(zāi)害或事故賠償。

(六)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)國(guó)家規(guī)定的允許扣除額。

(7)各種贊助支出。

(8)貸款擔(dān)保。

(九)與收入無(wú)關(guān)的其他支出。

(十)除上述規(guī)定外，下列費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除：

1、行賄等非法支出；

2.違反行政法規(guī)繳納的罰款、罰金和滯納金；

3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金)以及除國(guó)家稅收規(guī)定可以提取的以外的任何形式的準(zhǔn)備金；

4.稅收法規(guī)有具體的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實(shí)際支出超過(guò)或超過(guò)法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

以上是會(huì)計(jì)職稱考試中關(guān)于《一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)》的全部信息。會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友在工作或?qū)W習(xí)評(píng)估過(guò)程中，遇到過(guò)一些與“一般納稅人應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)”相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題。請(qǐng)留言討論。