發(fā)票是單位和個人在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動過程中開具并取得的收付憑證。發(fā)票管理是稅務(wù)機關(guān)通過發(fā)票的印制、供應(yīng)、使用、保管和處理而進行的一系列計劃、組織和控制活動。那么，我們來看看關(guān)于一正一負發(fā)票的會計分錄問題的答案。

具有一張正發(fā)票和一張負發(fā)票的會計分錄

簡單來說，發(fā)票是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來說，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，也是交稅的費用憑證。就員工而言，發(fā)票主要用于報銷。增值稅專用發(fā)票開的是正數(shù)和負數(shù)，即發(fā)票或退回，開出的發(fā)票不能隔月作廢，需要開負數(shù)發(fā)票才能沖回原來的正數(shù)發(fā)票。

假設(shè)你給對方庫存商品，會計處理如下

接受者

借：庫存商品(或其他科目，視給定而定)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：業(yè)務(wù)課外收入

同意

借：營業(yè)外支出

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

借：主營業(yè)務(wù)成本

借出：庫存商品

進項票為正數(shù)和負數(shù)怎么抵稅？

在同一張發(fā)票中，正數(shù)和負數(shù)都可以開具。一般先發(fā)正數(shù)，再發(fā)負數(shù)。當應(yīng)用折扣時會發(fā)生這種情況。

打開發(fā)票，點擊發(fā)票。

輸入買家姓名，核對無誤。

要采購的貨物在發(fā)票的第一行發(fā)出。

填寫數(shù)量和正金額。

發(fā)布折扣行時，單擊上面菜單中的“折扣”。

彈出要打折的行數(shù)和金額。

如果你想把最上面的幾行折現(xiàn)，就把數(shù)字填在這幾行里。

也可以在下面填寫折扣率，或者直接扣款。

自動跳到負數(shù)金額。

這樣既有正開票流程，也有負開票流程，開填折扣后需要核對總金額。

負發(fā)票是對上月發(fā)票的抵銷。

你開的負面發(fā)票應(yīng)該和你上個月開的一張發(fā)票的信息和數(shù)據(jù)一模一樣。只是紅字沖抵。

然后你的紅字發(fā)票會作為一個輸入反映到稅控里面。

報稅時會有一個‘增值稅納稅申報表附頁信息(1)’,帶有‘稅務(wù)檢查調(diào)整’。只需填寫您的紅字發(fā)票金額。

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世事千變?nèi)f化，學習要按計劃，理論要學，會計實務(wù)要學，理論和實務(wù)兩手抓，會計看不見了，一大堆干會計的資料等著你。

數(shù)據(jù)1:會計小白在沒有任何人的情況下從哪里學來的？(全過程數(shù)據(jù))

數(shù)據(jù)二：剛畢業(yè)，不需要老會計的腰帶。原來我是偷偷學的這個。

資料三：有會計證但沒有實踐經(jīng)驗怎么辦？

數(shù)據(jù)四：既然已經(jīng)決定半路出家當會計，那就讓自己看起來更專業(yè)一點吧！

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