年初繳納上年企業(yè)所得稅會計分錄,企業(yè)所得稅會計分錄:年初繳納上一年度所得稅
2024-07-23 09:00:36 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:3588
內(nèi)容摘要:年初繳納上年企業(yè)所得稅會計分錄的詳細說明年初繳納上年企業(yè)所得稅是指在當前的會計年度開始時,對上一年度的企業(yè)所得稅進行繳納。企業(yè)所得稅是企業(yè)按照國家稅法...
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年初繳納上年企業(yè)所得稅會計分錄的詳細說明
年初繳納上年企業(yè)所得稅是指在當前的會計年度開始時,對上一年度的企業(yè)所得稅進行繳納。企業(yè)所得稅是企業(yè)按照國家稅法規(guī)定,根據(jù)企業(yè)利潤額計算并繳納的稅款。繳納企業(yè)所得稅是企業(yè)履行法定稅務義務的必要環(huán)節(jié)。
年初繳納上年企業(yè)所得稅的會計分錄主要涉及以下兩個賬戶:企業(yè)所得稅應交稅費賬戶和銀行存款賬戶。
企業(yè)所得稅應交稅費賬戶是負債類科目,反映了企業(yè)對國家應交納的企業(yè)所得稅的金額。
銀行存款賬戶是資產(chǎn)類科目,記錄了企業(yè)在銀行中的現(xiàn)金余額。在繳納企業(yè)所得稅時,企業(yè)需要從銀行中支出相應的款項。
因此,在年初繳納上年企業(yè)所得稅時,會計分錄的賬目借貸關(guān)系為:
借:企業(yè)所得稅應交稅費賬戶
貸:銀行存款賬戶
根據(jù)企業(yè)所得稅金額的大小,需要相應調(diào)整以上分錄的借貸金額。
舉例回答
舉例:某企業(yè)在新的會計年度開始時,需要繳納上一年度的企業(yè)所得稅,金額為10,000元。
根據(jù)以上情況,該企業(yè)在會計記錄中應進行以下會計分錄:
借:企業(yè)所得稅應交稅費賬戶 10,000元
貸:銀行存款賬戶 10,000元
這樣,企業(yè)所得稅應交稅費賬戶會出現(xiàn)借方記錄,而銀行存款賬戶會出現(xiàn)貸方記錄。企業(yè)成功繳納了上一年度的企業(yè)所得稅。

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