首先詳細(xì)說明：公司付企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)所得稅法規(guī)定，按照一定稅率繳納的稅款。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定的稅率和計(jì)稅方法，將納稅義務(wù)確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并同時確認(rèn)暫時性差異和稅收資產(chǎn)、稅收負(fù)債。所得稅根據(jù)稅率的不同，主要包括兩個方面的計(jì)算，即應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

在公司付企業(yè)所得稅時，會產(chǎn)生以下會計(jì)分錄：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交所得稅

這兩個會計(jì)分錄主要的作用是：

1. 通過借方會計(jì)分錄，確認(rèn)當(dāng)期的企業(yè)所得稅費(fèi)用。企業(yè)所得稅費(fèi)用是企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，因此需要將其列入當(dāng)期損益表中。

2. 通過貸方會計(jì)分錄，確認(rèn)應(yīng)交的所得稅。應(yīng)交所得稅是企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，將其列入負(fù)債表中作為應(yīng)交稅金的一部分。

舉例：

假設(shè)某公司年度利潤為100,000元，稅率為20%。根據(jù)所得稅法規(guī)定，需要計(jì)算出應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

假設(shè)應(yīng)納稅所得額為80,000元，那么應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為80,000元 * 20% = 16,000元。

根據(jù)以上情況，公司付企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 16,000元

貸：應(yīng)交所得稅 16,000元

這樣，在當(dāng)期的損益表中，將會確認(rèn)企業(yè)所得稅費(fèi)用為16,000元，同時在負(fù)債表中，將會確認(rèn)應(yīng)交所得稅為16,000元。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。