多計(jì)個(gè)人所得稅抵扣的會(huì)計(jì)處理為:
1.把多付的工資:洗回來。
借:發(fā)員工工資。
貸款:管理費(fèi)
2、發(fā)工資時(shí):
借:發(fā)員工工資。
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
銀行存款
3.繳納個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸款:銀行存款
但個(gè)人所得稅一般不要求預(yù)提,要代扣代繳,分錄為:
借:發(fā)員工工資。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅。
如何編制稅款核銷超提的分錄?
1.多余的金額抵消了更多的個(gè)人所得稅。
借:支付員工工資-工資(紅或負(fù))
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(紅色或負(fù)數(shù))
2.下個(gè)月將扣除個(gè)人所得稅。
借:元支付員工工資-薪金(扣除上月支付的稅后余額計(jì)算)
貸款應(yīng)交稅費(fèi):-應(yīng)交個(gè)人所得稅(根據(jù)扣除上月多交的稅費(fèi)后的余額計(jì)提)
多交的增值稅和附加稅怎么抵扣?
答案:增值稅要紅寫相應(yīng)分錄,然后按照正確分錄錄入。附加稅作為相反的分錄直接產(chǎn)生差異。
增值稅是價(jià)外稅,不需要預(yù)提。銷售發(fā)生時(shí),稅額直接計(jì)入應(yīng)納稅額,不含稅價(jià)格計(jì)入收入;購入時(shí),可抵扣的價(jià)款借記相關(guān)科目,可抵扣的稅款借記應(yīng)交稅金。應(yīng)計(jì)附加稅時(shí),借記營業(yè)稅及附加,貸記應(yīng)交稅金。
如何編制退稅的會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅收入,應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)的收入處理,不得作為營業(yè)外收入處理,也不得計(jì)入其他應(yīng)付款。
收到預(yù)扣稅費(fèi)用:
借:銀行存款
貸款:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員:
借:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
借出:銀行存款等。
個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)退款怎么核算?
(一)扣繳義務(wù)人用于獎(jiǎng)勵(lì)納稅人的,取得的收入可以與經(jīng)常項(xiàng)目掛鉤,不作為收入處理;稅務(wù)人員)取得代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)的獎(jiǎng)勵(lì)收入,不征收個(gè)人所得稅;
(2)扣繳義務(wù)人納入企業(yè)用于其他目的而非作為個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)征稅人員的,其在正常生產(chǎn)經(jīng)營之外取得的收入,應(yīng)當(dāng)作為‘營業(yè)外收入’。
取得時(shí)借記銀行存款,貸記營業(yè)外收入。使用時(shí)根據(jù)用途借記有關(guān)成本費(fèi)用科目,貸記銀行存款。
個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)是指稅務(wù)局向代扣代繳個(gè)人所得稅的納稅人返還一定比例的手續(xù)費(fèi)!度嗣窆埠蛧鴤(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定:“個(gè)人所得稅由納稅人繳納,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人!薄度嗣窆埠蛧鴤(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定:“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。”
這筆手續(xù)費(fèi)的處理只能主要考慮這筆收入的納稅情況和用途來決定。
因此,如果發(fā)生增值稅,應(yīng)采用紅字憑證法進(jìn)行更正,即先沖正相應(yīng)的入賬金額,再正確入賬。如果附加稅的計(jì)提有,應(yīng)以補(bǔ)充憑證法記錄差額;多提撥備時(shí)作相反分錄,少提撥備時(shí)作補(bǔ)充撥備。
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