對普通納稅人來說

無稅價格=含稅價格/(1 17)

借：庫祥檔案館存現(xiàn)金。

包含增值稅的價格

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

含稅價格/(1 17)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

不含稅價格*17

對于小規(guī)模納稅人

無稅價格=含稅價格/(1/3)

借：庫存現(xiàn)金。

包含增值稅的價格

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

含稅價格/(1/3)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

不含稅價格*3

補充：

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

[含稅價格*(1征收率3)]

不含稅價格應(yīng)該是

[含稅價格/(1征收率3)]

中間是除法，不是乘法。

例如，515元的現(xiàn)金收入是通過亂賣商品獲得的，分錄為

借：庫存現(xiàn)金。

515

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

500

【515/(1 3)】

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

15

【500*3

】