對(duì)普通納稅人來(lái)說(shuō)

無(wú)稅價(jià)格=含稅價(jià)格/(1 17)

借：庫(kù)祥檔案館存現(xiàn)金。

包含增值稅的價(jià)格

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

含稅價(jià)格/(1 17)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

不含稅價(jià)格*17

對(duì)于小規(guī)模納稅人

無(wú)稅價(jià)格=含稅價(jià)格/(1/3)

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

包含增值稅的價(jià)格

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

含稅價(jià)格/(1/3)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

不含稅價(jià)格*3

補(bǔ)充：

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

[含稅價(jià)格*(1征收率3)]

不含稅價(jià)格應(yīng)該是

[含稅價(jià)格/(1征收率3)]

中間是除法，不是乘法。

例如，515元的現(xiàn)金收入是通過(guò)亂賣商品獲得的，分錄為

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

515

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

500

【515/(1 3)】

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

15

【500*3

】