1.企業(yè)墊付離職人員差旅費時：

借：其他應收款——某職工

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

2.當實際報銷的差旅費少于預先借入的金額時：

借方：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

管理費用(根據(jù)員工所在部門包含在相關科目中)

貸：其他應收款——某職工

3.當實際報銷的差旅費大于預先借入的金額時：

借方：管理費用(按員工所屬部門計入相關科目)

貸：其他應收款——某職工

銀行存款

其他應收款核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息和長期應收款以外的各種應收款和暫收款。差旅費是指工作人員在常住地以外臨時出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和當?shù)亟煌ㄙM。