結(jié)轉(zhuǎn)本月的銷售成本會(huì)計(jì)分錄。
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本。
貸款:庫(kù)存商品/原材料等。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)中發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品和提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),或月末,將銷售商品和提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,按照主營(yíng)業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日;顒(dòng)而實(shí)際發(fā)生的成本,借記本科目,貸記“庫(kù)存商品”、“人工成本”等科目。期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶無(wú)余額。
其他業(yè)務(wù)費(fèi)用,是指企業(yè)在確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料成本、租入固定資產(chǎn)折舊、租入無(wú)形資產(chǎn)攤銷、租入包裝材料成本或攤銷等。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量的,投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷也構(gòu)成其他營(yíng)業(yè)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他業(yè)務(wù)成本”科目,核算在主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的其他營(yíng)業(yè)成本,借記本科目,貸記原材料、周轉(zhuǎn)材料、累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷、應(yīng)付職工工資、銀行存款等科目!捌渌麡I(yè)務(wù)費(fèi)用”科目根據(jù)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的種類進(jìn)行明細(xì)核算。期末,“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”賬戶無(wú)余額。
結(jié)轉(zhuǎn)成本是計(jì)算一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果,通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的收入和成本,最終計(jì)算出相應(yīng)的利潤(rùn),從而調(diào)整和布局經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,通過(guò)預(yù)測(cè)和管理實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。結(jié)轉(zhuǎn)是會(huì)計(jì)工作中一項(xiàng)重要的具體業(yè)務(wù),通常是將一個(gè)會(huì)計(jì)科目的金額和余額轉(zhuǎn)入本科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目。
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