一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢(xún)
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
1.500件產(chǎn)品A賣(mài)給某廠，每件賣(mài)到60元。付款已收到并存入銀行。
借：銀行存款
35
100
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
30
000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
五
100
2.以150元的價(jià)格向B公司銷(xiāo)售300件產(chǎn)品B，貨款尚未收到。
借方：應(yīng)收賬款
五十二個(gè)
650
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
45
000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
七
650
3.結(jié)算兩個(gè)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)實(shí)際銷(xiāo)售成本(每個(gè)產(chǎn)品A 45元，每個(gè)產(chǎn)品B 115元)。
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
57
000
貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品。
22
500
貸：庫(kù)存商品——B產(chǎn)品。
34
500
4.用銀行存款800元和200元支付上述兩個(gè)產(chǎn)品A和B在銷(xiāo)售過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)用。
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)用
744
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——包裝費(fèi)。
200
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)56
貸：銀行存款
一個(gè)
000
5.結(jié)算本月銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)員工工資，1140元。
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資
一個(gè)
140
貸款：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
一個(gè)
140
6.按規(guī)定結(jié)算產(chǎn)品B應(yīng)繳納的銷(xiāo)售稅(按銷(xiāo)售收入10森萬(wàn)億猜測(cè))。
借：營(yíng)業(yè)稅及附加
四
500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅
四
500
7.將當(dāng)前損益類(lèi)別結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)帳戶(hù)，以計(jì)算利潤(rùn)總額。
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
75
000
貸款：本年利潤(rùn)
75000
借：這種類(lèi)型的年利潤(rùn)
63584
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
57
000
貸：銷(xiāo)售費(fèi)用
2
084
貸項(xiàng)：營(yíng)業(yè)稅及附加
四
500
8.按本月利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)納所得稅，將“所得稅”轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，計(jì)算凈利潤(rùn)。應(yīng)交所得稅=(75000-63584)25=2854
借方：所得稅費(fèi)用
2854
貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅
2854
借方：本年利潤(rùn)
2854
貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用
2854
9.按稅后凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。凈利潤(rùn)=75000-63584-2854=8562
借方：本年利潤(rùn)
8562
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
8562
借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積
借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積
貸款：盈余公積
10.應(yīng)付投資者的利潤(rùn)按稅后凈利潤(rùn)的20%計(jì)提。
借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)
借方：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)
貸款：應(yīng)付股利
1.500件產(chǎn)品A賣(mài)給某廠，每件賣(mài)到60元。付款已收到并存入銀行。
借：銀行存款
35
100
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
30
000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
五
100
2.以150元的價(jià)格向B公司銷(xiāo)售300件產(chǎn)品B，貨款尚未收到。
借方：應(yīng)收賬款
五十二個(gè)
650
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
45
000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
七
650
3.結(jié)算兩個(gè)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)實(shí)際銷(xiāo)售成本(每個(gè)產(chǎn)品A 45元，每個(gè)產(chǎn)品B 115元)。
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
57
000
貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品。
22
500
貸：庫(kù)存商品——B產(chǎn)品。
34
500
4.用銀行存款800元和200元支付上述兩個(gè)產(chǎn)品A和B在銷(xiāo)售過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)用。
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)用
744
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——包裝費(fèi)。
200
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)56
貸：銀行存款
一個(gè)
000
5.結(jié)算本月銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)員工工資，1140元。
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資
一個(gè)
140
貸款：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
一個(gè)
140
6.按規(guī)定結(jié)算產(chǎn)品B應(yīng)繳納的銷(xiāo)售稅(按銷(xiāo)售收入10森萬(wàn)億猜測(cè))。
借：營(yíng)業(yè)稅及附加
四
500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅
四
500
7.將當(dāng)前損益類(lèi)別結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)帳戶(hù)，以計(jì)算利潤(rùn)總額。
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
75
000
貸款：本年利潤(rùn)
75000
借：這種類(lèi)型的年利潤(rùn)
63584
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
57
000
貸：銷(xiāo)售費(fèi)用
2
084
貸項(xiàng)：營(yíng)業(yè)稅及附加
四
500
8.按本月利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)納所得稅，將“所得稅”轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，計(jì)算凈利潤(rùn)。應(yīng)交所得稅=(75000-63584)25=2854
借方：所得稅費(fèi)用
2854
貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)
借方：本年利潤(rùn)
8562
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
8562
借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積
借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積
貸款：盈余公積
10.應(yīng)付投資者的利潤(rùn)按稅后凈利潤(rùn)的20%計(jì)提。
借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)
借方：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)
貸款：應(yīng)付股利
本文講述的是如何正確選擇稅務(wù)分類(lèi)代碼進(jìn)行開(kāi)票。文章為您詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)人員和稅務(wù)師在工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中，如何正確選擇稅收分類(lèi)代碼進(jìn)行開(kāi)票的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。或許只能幫助你解決如何正確選擇稅收分類(lèi)編碼進(jìn)行開(kāi)票的財(cái)稅實(shí)際問(wèn)題。
如何在開(kāi)具發(fā)票時(shí)正確選擇稅收分類(lèi)編碼是小伙伴經(jīng)常遇到的問(wèn)題。下面就由會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)網(wǎng)來(lái)看看吧。
如何正確選擇稅務(wù)分類(lèi)編碼進(jìn)行開(kāi)票
第一步是識(shí)別類(lèi)別。
1。如果公司銷(xiāo)售某種商品或貨物，請(qǐng)?jiān)诘谝活?lèi)中選擇(貨物)。
2.如果公司提供勞務(wù)(加工、修理、修配等不增增值稅企業(yè))，請(qǐng)?jiān)诘诙?lèi)中選擇(勞務(wù))。
3.如果公司是銷(xiāo)售服務(wù)的(商業(yè)價(jià)值增加的企業(yè))，請(qǐng)?jiān)诘谌?lèi)中選擇(銷(xiāo)售服務(wù))。
4.如果公司出售無(wú)形資產(chǎn)(專(zhuān)利、商標(biāo)等。)，請(qǐng)?jiān)诘谒念?lèi)中選擇(無(wú)形資產(chǎn))。
5.如果公司銷(xiāo)售房地產(chǎn)，請(qǐng)?jiān)诘谖孱?lèi)中選擇(房地產(chǎn))。
6.如果公司有無(wú)銷(xiāo)售行為的非應(yīng)稅項(xiàng)目，請(qǐng)選擇第六類(lèi)。
第二步，認(rèn)清大班中的小班。
1。商品類(lèi)別
2.勞務(wù)服務(wù)
3.銷(xiāo)售服務(wù)類(lèi)別
4.無(wú)形資產(chǎn)
5.房地產(chǎn)類(lèi)別
6.無(wú)銷(xiāo)售行為的非應(yīng)稅項(xiàng)目。
第三步是添加商品或項(xiàng)目的名稱(chēng)。
1。商品類(lèi)別
比如方便面。直接在右邊的“名稱(chēng)”搜索“方便面”，可以去很多相關(guān)的類(lèi)別，找到你需要的物品，創(chuàng)建一個(gè)方便面。
商品-食品、飲料、煙酒產(chǎn)品-食品及加工鹽-方便食品-方便食品-方便面
2.勞務(wù)服務(wù)
人工費(fèi)用：勞務(wù)-加工服務(wù)-污水處理服務(wù)(其他勞務(wù)選擇其他類(lèi)別。
3.銷(xiāo)售服務(wù)類(lèi)別
工程款：銷(xiāo)售服務(wù)-施工服務(wù)-工程服務(wù)。
4.無(wú)形資產(chǎn)
專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓費(fèi)：無(wú)形資產(chǎn)-技術(shù)-專(zhuān)利技術(shù)
5.房地產(chǎn)類(lèi)別
購(gòu)房款：房地產(chǎn)-建筑-住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)住宅
6.無(wú)銷(xiāo)售行為的非應(yīng)稅項(xiàng)目。
超市購(gòu)物卡：無(wú)銷(xiāo)售行為的非應(yīng)稅項(xiàng)目——預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值
合作服務(wù)費(fèi)屬于什么稅分類(lèi)編碼？
1.合作只是一種方式，不是一個(gè)項(xiàng)目，要根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目找到稅務(wù)分類(lèi)代碼。例如，如果企業(yè)管理合作服務(wù)，則稅收分類(lèi)為企業(yè)管理服務(wù)，代碼為3040801。
2、稅收分類(lèi)代碼
進(jìn)入開(kāi)票后，點(diǎn)擊設(shè)置-代碼管理-貨物和服務(wù)稅分類(lèi)代碼，可以在搜索中輸入想要的貨物名稱(chēng)(不要輸入全稱(chēng))。貨物和服務(wù)的稅分類(lèi)和代碼只能查看，不能增加、修改和刪除。
3、稅收分類(lèi)代碼選擇
(1)稅收分類(lèi)代碼中編碼的稅率與會(huì)計(jì)核算要求的實(shí)際稅率不一致�？梢韵日{(diào)用稅收分類(lèi)代碼，然后在商品代碼編輯界面修改稅率。
(2)需要發(fā)出混合商品，如超市發(fā)出的商品名稱(chēng)是食品，但實(shí)際商品是面包、餅干、牛奶等系列商品。因?yàn)槎愂辗诸?lèi)代碼劃分的很細(xì)，所以不可能把多個(gè)代碼一起調(diào)用。建議會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際貨物填寫(xiě)名稱(chēng)后再選擇相應(yīng)的稅收分類(lèi)代碼，或者請(qǐng)會(huì)計(jì)咨詢(xún)主管稅務(wù)局。
(3)選擇稅收分類(lèi)代碼時(shí)，需要判斷是銷(xiāo)售貨物還是服務(wù)業(yè)，有助于在類(lèi)別中查找。建議先用搜索搜索關(guān)鍵詞(不要輸入全名)。例如，如果發(fā)出商品貨架常駐單，則
(4)有些稅分類(lèi)編碼可能在最下面的菜單目錄中找不到，但是在他的上級(jí)菜單目錄中可以找到。比如：育苗的商品。你找不到“林產(chǎn)品”下的三個(gè)子目錄中的任何一個(gè)，但是點(diǎn)擊“林產(chǎn)品”就會(huì)出現(xiàn)。
如何正確選擇稅務(wù)分類(lèi)編碼進(jìn)行開(kāi)票？以上文章介紹了如何正確選擇稅收分類(lèi)和編碼。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人未選擇貨物和勞務(wù)的稅目分類(lèi)及代碼，發(fā)票欄目填寫(xiě)不全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令其改正，并根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定處以罰款。
這就是《開(kāi)具發(fā)票如何正確選擇稅收分類(lèi)編碼》在稅法實(shí)踐中的全部情況。會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友，無(wú)論是在工作過(guò)程中，還是在學(xué)習(xí)評(píng)估中，都會(huì)遇到與“開(kāi)具發(fā)票時(shí)如何正確選擇稅收分類(lèi)代碼”相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題。請(qǐng)留言討論。