caiwu.bjufida.com邊肖將在本文中講解的會計(jì)分錄知識是如何關(guān)于設(shè)備盤盈和盤虧的會計(jì)分錄。詳情請參考目錄。

1、盤盈設(shè)備，按規(guī)定處理盤盈，如何寫會計(jì)分錄？

2.如何進(jìn)行“處理存貨盤盈、盤虧”的會計(jì)分錄？

3.固定資產(chǎn)的盤盈盤虧如何進(jìn)行會計(jì)分錄？

4.如何進(jìn)行盤盈盤虧的會計(jì)分錄？

5.庫存剩余會計(jì)分錄

1.借：固定資產(chǎn)2000 (5000*40)

貸：2000年度損益調(diào)整前33，360

2.用：乘以500調(diào)整以前年度的損益。

貸款應(yīng)納稅額：-應(yīng)納所得稅500 (2000*25)

3.把以前年度的損益調(diào)整：到1500。

貸：利潤分配-未分配利潤1500

新準(zhǔn)則實(shí)施后，固定資產(chǎn)盤盈的核算發(fā)生了變化。舊準(zhǔn)則中的固定資產(chǎn)盤盈，通常是在批準(zhǔn)轉(zhuǎn)售前計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損失和盤盈——待處理固定資產(chǎn)損失和盤盈”科目，在批準(zhǔn)轉(zhuǎn)售后再從本科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)所收入”科目。根據(jù)新準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)的盤盈應(yīng)作為以前差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。固定資產(chǎn)盤盈不再計(jì)入當(dāng)期損益，而是作為前期會計(jì)差錯處理。

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則(2006)》的規(guī)定，前期差錯是指由于未能使用或使用以下兩類信息而導(dǎo)致的前期財(cái)務(wù)報(bào)表的遺漏或錯報(bào)：在編制前期財(cái)務(wù)報(bào)表時預(yù)計(jì)將獲得并考慮的可靠信息；以前的財(cái)務(wù)報(bào)告獲得批準(zhǔn)時可以獲得的可靠信息。早期通常包括計(jì)算、會計(jì)政策的應(yīng)用、對事實(shí)的疏忽或誤解、欺詐的影響以及庫存和固定資產(chǎn)盈余。固定資產(chǎn)盤盈不再計(jì)入當(dāng)期損益，而是作為以前的差錯，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。

企業(yè)清查固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)首先確定固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值。根據(jù)確定的固定資產(chǎn)原值，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“累計(jì)折舊”，將二者的差額貸記“以前年度損益調(diào)整”；其次，計(jì)算應(yīng)納所得稅費(fèi)用，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”；然后補(bǔ)足盈余公積，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“盈余公積”；最后，調(diào)整利潤分配，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“利潤分配——未分配利潤”。

1.庫存剩余

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)剩余存貨時，根據(jù)“盤點(diǎn)報(bào)告”所列金額，編制會計(jì)分錄如下：

借：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

存貨盤盈通常是由于企業(yè)日常收發(fā)的計(jì)量或計(jì)算出現(xiàn)誤差而造成的。存貨盈余可以抵消管理費(fèi)用。按規(guī)定程序報(bào)批后，會計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

貸款：管理費(fèi)

2.庫存赤字

企業(yè)對于存貨損失，根據(jù)“存貨報(bào)告”編制以下會計(jì)分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

貸款：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等。

外購商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品非正常損耗(因管理不善造成的盜竊、丟失、霉變、變質(zhì))造成的存貨損失應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余”科目。

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

發(fā)生盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)盤虧的原因進(jìn)行轉(zhuǎn)移，屬于盤虧

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

例子

該企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)以下情況：一臺設(shè)備因存貨毀損，原價60000元，折舊10000元，審批前已做會計(jì)分錄。

1.借方：待處理資產(chǎn)33，354，待處理固定資產(chǎn)50，000。

累計(jì)折舊10，000英鎊

貸款：固定資產(chǎn)6萬。

2.經(jīng)批準(zhǔn)，將固定資產(chǎn)損失34000元轉(zhuǎn)賣。

借方：營業(yè)外支出34 000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余——待處理固定資產(chǎn)的損失和溢余34 000。

3.在財(cái)產(chǎn)檢查中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)材料A短缺8000元。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)損失和溢余800

貸款：原材料800

4.經(jīng)核準(zhǔn)，甲料短缺8000元，由過失人進(jìn)行賠償，并編制會計(jì)分錄。

借方：其他應(yīng)收款8 000

待定：待定財(cái)產(chǎn)的損失和溢余——待定流動資產(chǎn)的損失和溢余8 000

5.經(jīng)批準(zhǔn)，一般業(yè)務(wù)引起的材料短缺3000元，轉(zhuǎn)售，編制會計(jì)分錄。

借方：管理費(fèi)3000元

貸：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余3 000

6.經(jīng)批準(zhǔn)，將因自然災(zāi)害造成的9000元短缺部分轉(zhuǎn)賣，并編制會計(jì)分錄。

借方：營業(yè)外支出9000元

貸：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余9 000。

7、企業(yè)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查時，盤盈乙材200元，審批前編制會計(jì)分錄。

借：原材料200

待定：待定財(cái)產(chǎn)的損失和溢余——待定流動資產(chǎn)的損失和溢余200

8.經(jīng)批準(zhǔn)，200元的庫存剩余B材料將被轉(zhuǎn)售，并準(zhǔn)備會計(jì)分錄。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余200

貸：管理費(fèi)200

9、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)檢查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余330元，批準(zhǔn)前編制會計(jì)分錄。

借：庫存現(xiàn)金330

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)損失和溢余330

10.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢出330元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)售，并作會計(jì)分錄。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余330

貸：營業(yè)外收入330

11、企業(yè)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查時，現(xiàn)金損失在590元，會計(jì)分錄批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)損失和溢余590

貸：庫存現(xiàn)金590

12.對現(xiàn)金和590元的損失應(yīng)準(zhǔn)備的會計(jì)分錄，其原因無法查明，同意轉(zhuǎn)售。

借方：管理費(fèi)590

待定：待定財(cái)產(chǎn)的損失和溢余——待定流動資產(chǎn)的損失和溢余590

參考：百度百科-潘迎

百度百科-庫存損失

1.盤盈固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄如下：

確定固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值。

借：固定資產(chǎn)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

以前年度損益調(diào)整

計(jì)算應(yīng)付所得稅

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

2.固定資產(chǎn)盤虧的會計(jì)處理

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理固定資產(chǎn)損失及溢余。

累積折舊

固定資產(chǎn)減值

貸款：固定資產(chǎn)

批準(zhǔn)后：

可收回保險賠償或過失賠償?shù)臅��?jì)處理

借：其他應(yīng)收款。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余——待處理固定資產(chǎn)損失和溢余。

應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出金額的會計(jì)處理

借：營業(yè)外支出33，354存貨損失。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余——待處理固定資產(chǎn)損失和溢余。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

固定資產(chǎn)盈余和赤字的原因

首先，盈余的原因一般有：

1.會計(jì)疏忽。當(dāng)只有支出沒有了，就沒有固定資產(chǎn)了。

2、本單位的財(cái)政專戶由上級主管單位代管。經(jīng)理用這部分錢買固定資產(chǎn)，沒有跟單位財(cái)務(wù)打招呼。

3.以前的庫存損失導(dǎo)致了固定的庫存損失

盤盈盤虧的具體分錄需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確認(rèn)，例如：

1.當(dāng)庫存商品有剩余時，作如下分錄。

在盤盈之后，但在企業(yè)批準(zhǔn)處置之前，

條目是，

借：庫存商品等。

貸：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損益，

批準(zhǔn)后，輸入以下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損益，

貸款：管理費(fèi)。

2.如果庫存短缺：

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損益，

貸款：原材料等。

批準(zhǔn)后：

(1)收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因造成的存貨損失計(jì)入管理費(fèi)用。

(2)自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失計(jì)入營業(yè)外支出。

(3)責(zé)任人和保險公司的賠款應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。

借：管理費(fèi)、

營業(yè)外支出，

其他應(yīng)收款，

貸：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損益，

(2)庫存現(xiàn)金的會計(jì)分錄：

現(xiàn)金短缺(實(shí)際存款和賬戶存款)，相關(guān)會計(jì)分錄：

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余，

貸款：庫存現(xiàn)金，

批準(zhǔn)后：

借方：其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險公司應(yīng)賠償?shù)牟糠?，

管理費(fèi)用(原因不明)(影響營業(yè)利潤)，

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余，

現(xiàn)金盈余(實(shí)際存款和賬戶存款)，相關(guān)會計(jì)分錄：

批準(zhǔn)前：

借：庫存現(xiàn)金，

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余，

批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余，

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付相關(guān)人員或單位)，

營業(yè)外收入(未說明)(不影響營業(yè)利潤)。

公司資產(chǎn)盤盈，對于不同的資產(chǎn)類型，對應(yīng)的分錄是不同的，如企業(yè)原材料盤盈，其分錄如下：

借：原材料等

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損益。

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損益

貸款：管理費(fèi)。

如果是固定資產(chǎn)盤盈，則需要使用以前年度的損益調(diào)整科目，其分錄為，

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：盈余公積

利潤分配-未分配利潤。

設(shè)備盤盈的會計(jì)分錄怎么寫的介紹就在這里。感謝您花時間閱讀本網(wǎng)站。別忘了多了解一下設(shè)備盤盈盤虧的會計(jì)分錄怎么寫。

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