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作為銀行收到存款會計分錄

2023-03-07 10:33:34深圳會計培訓(xùn)

股東大會宣布分配現(xiàn)金股利,減少未分配利潤,增加應(yīng)付股利。企業(yè)股東大會批準(zhǔn)現(xiàn)金股利分配方案宣布分配時,應(yīng)作如下會計分錄:

借方:利潤分配D-應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸款:應(yīng)付股利。

這將導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少。而支付現(xiàn)金股利對負(fù)債和資產(chǎn)有影響,導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債減少,但支付時對所有者權(quán)益沒有影響,只有提取現(xiàn)金股利時才有影響。

1.長期股權(quán)投資成本法收到股利時:

借:銀行存款;

貸:應(yīng)收股利。

宣布股息分配時:

借:應(yīng)收股利;

貸款:投資收益。

2.長期股權(quán)投資權(quán)益法下實際收到的現(xiàn)金股利不作為投資收益處理,而是調(diào)整為損益以調(diào)整賬戶價值。

確認(rèn)收入時:

借:應(yīng)收股利,

貸:長期股權(quán)投資——XX公司(損益調(diào)整);收到股息后:

借方:銀行存款,

貸:應(yīng)收股利。

宣告現(xiàn)金股利的會計處理是,

借:利潤分配-應(yīng)付股利,

貸款:應(yīng)付股利。

因為利潤分配-應(yīng)付股利是所有者權(quán)益科目,

借方減少。

宣布現(xiàn)金分紅,

將減少未來對外分配的利潤,

因此會導(dǎo)致賬面未分配利潤余額減少。

工資需要累計。實踐中,大多數(shù)企業(yè)都是下月發(fā)放當(dāng)月工資。所以按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求,需要先計提,下個月再支付。條目是,

領(lǐng)工資的時候,

借:管理費用——工資等。

貸款:應(yīng)付職工。

實際付款時,

借:應(yīng)付款-工資,

貸款:銀行存款,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。


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