現(xiàn)金庫存盈余計入賬戶。
庫存現(xiàn)金盈余計入營業(yè)外收入賬戶。
庫存現(xiàn)金盈余的會計分錄
報告審批前,根據(jù)現(xiàn)金盤點報告表確定的現(xiàn)金盤盈調(diào)整賬面記錄,并作如下會計分錄:
借:庫存現(xiàn)金。
貸:待處理財產(chǎn)損失溢余——待處理損失溢余
經(jīng)反復(fù)核實,無法查明上述庫存現(xiàn)金長的原因。根據(jù)批復(fù)意見,轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。
借:待處理財產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余。
貸款:營業(yè)外收入
現(xiàn)金庫存盈余
現(xiàn)金盤盈是企業(yè)的實物現(xiàn)金多于企業(yè)正確賬面記錄的現(xiàn)象,與現(xiàn)金盤虧相對應(yīng),F(xiàn)金庫存盈余和現(xiàn)金庫存赤字的現(xiàn)象需要通過實施財產(chǎn)檢查來確認。
企業(yè)的現(xiàn)金盈余一般是由于企業(yè)管理制度的疏忽或收款人的失誤造成的。企業(yè)現(xiàn)金盈余的會計處理應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損失溢余”科目結(jié)轉(zhuǎn),待處理財產(chǎn)損失溢余”科目的金額經(jīng)批準后結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)科目。通過財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金盈余現(xiàn)象,有助于保證企業(yè)賬實相符,從而保證企業(yè)財務(wù)狀況的真實可靠。
現(xiàn)金清點的過程
1.填寫現(xiàn)金出納報告。
清點現(xiàn)金前,應(yīng)立即停止一切出納業(yè)務(wù)活動,出納應(yīng)按要求填寫現(xiàn)金出納報告。
2、庫存現(xiàn)金及庫存清單。
如果被審計單位的內(nèi)部審計人員對庫存現(xiàn)金進行了突擊檢查,那么審計人員只需要審查內(nèi)部審計人員的工作底稿。清點現(xiàn)金時,檢查人員、出納人員和財務(wù)主管人員應(yīng)當在場。盤點完成后,收銀員會填寫現(xiàn)金盤點表。
3.檢查庫存現(xiàn)金的正確性和真實性。
審核人員應(yīng)將清點后的現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金出納報告、現(xiàn)金日昨天的庫存現(xiàn)金賬面余額以及會計部門的現(xiàn)金賬戶余額進行核對,以確認庫存現(xiàn)金金額與現(xiàn)金賬戶的記錄是否一致。如果發(fā)現(xiàn)不一致。那么就應(yīng)該進一步追查原因,明確其責(zé)任。
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