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購買方紅字發(fā)票會計分錄

2023-03-06 12:17:32深圳會計培訓(xùn)

會稽戲

發(fā)票狀態(tài)是否為紅字沖兌是會計工作中常見的問題。紅沖是指原發(fā)票有誤或因其他原因需要更正,需要開具新發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。本文介紹了發(fā)票狀態(tài)為紅字時是否可以抵扣。讓我們來了解一下吧!

發(fā)票狀態(tài)為紅字可以抵扣嗎?

a:發(fā)票狀態(tài)為紅字,不能抵扣。

由于原發(fā)票有誤或其他原因需要更正,需要重新開具發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。紅印是指在制單前制作一張與帶紅字的藍(lán)字完全一致的紅字憑證,在原始憑證上蓋章后再制作一張正確的憑證。

發(fā)票的狀態(tài)為紅色抵銷,表示該發(fā)票不能再使用,原發(fā)票已經(jīng)核銷。因此,發(fā)票狀態(tài)為紅沖,不能抵扣。

買方需要暫時從當(dāng)前的進(jìn)項稅中轉(zhuǎn)移在《通知單》列出的增值稅。增值稅不抵扣的,可以計入當(dāng)期進(jìn)項稅額。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后,可與留存的《通知單》一起作為憑證。

抵扣發(fā)票紅沖對公司有影響嗎?

答:如果是正常發(fā)票,沒有影響。在過度開放的情況下,需要具體。例如:

當(dāng)小規(guī)模納稅人季度銷售額超過9萬元時,如果平時不控制,就會被沖紅或作廢,直到季度末,引起稅務(wù)局檢查。

抵扣的發(fā)票可以沖抵嗎?

答:扣除的發(fā)票可以紅沖。抵扣方會先轉(zhuǎn)進(jìn)項稅,再開紅字發(fā)票信息表。這樣,出票人就可以開具紅字發(fā)票了。

發(fā)票紅字會計分錄的沖銷

如果是本年,原會計憑證紅字沖銷分錄如下:

借:原材料和其他科目(紅色)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(紅色)

貸款:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅色)

由于進(jìn)項的紅字沖銷,還會有應(yīng)交增值稅的貸方余額。您可以借記未付增值稅,貸記未付增值稅或增值稅檢驗和調(diào)整帳戶。具體會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

發(fā)票紅色抵銷和重新開票會計實務(wù)的區(qū)別

對于一般納稅人企業(yè),本期銷售商品和勞務(wù)收入時需要繳納增值稅,購買業(yè)務(wù)時取得的合規(guī)進(jìn)項票也可以抵扣。買方需要抵扣增值稅專用發(fā)票時該怎么辦?

買方已抵扣增值稅發(fā)票認(rèn)證,如何抵扣?

根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的規(guī)定(公告〔2016〕47號),增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷售退回、開票有誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情形的,但不滿足發(fā)票作廢的條件,或者因部分銷售退貨、銷售折扣需要開具專用紅字發(fā)票。按以下方式處理:(1)如買方取得的專用發(fā)票已用于申報抵扣,買方可在新增值稅發(fā)票管理(以下簡稱“新”)中填寫并上傳至《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,見附件)。如果在填寫《信息表》時沒有填寫相應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)按照《信息表》列明的增值稅金額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中暫轉(zhuǎn)出,取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一同作為憑證。

增值稅專用發(fā)票沖紅的會計處理

如果已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票需要開具紅字發(fā)票,買方必須向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅作為進(jìn)項稅進(jìn)行轉(zhuǎn)移。國稅局審核通過后,賣方開具紅字增值稅發(fā)票。

如果開具了紅字發(fā)票,賣方應(yīng)根據(jù)紅字發(fā)票的聯(lián)次進(jìn)行與原分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄。

借方:銀行存款/應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)或紅色。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入為負(fù)數(shù)或紅字。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(輸出

買方應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅:

借:原材料/庫存商品為負(fù)數(shù)或紅色。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)或紅字

貸方:應(yīng)付賬款的負(fù)數(shù)或紅字。


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