生產(chǎn)進料加工的會計處理？

一般貿(mào)易方式進口需要照章征收進口環(huán)節(jié)。

關(guān)稅

增值稅

稅，賬務(wù)處理如下：

借：原材料(含進口關(guān)稅，假設(shè)10)。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：應(yīng)付賬款

銀行存款

在出售時

免稅

申報時，

借：主營業(yè)務(wù)成本

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

退稅申報：

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款

出口退稅

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

二、進口加工模式，需要做手工備案，假設(shè)進口環(huán)節(jié)增值稅、關(guān)稅。

借：原材料

貸款：應(yīng)付賬款

在出售時

申報免稅時，不得免稅，也不得在計算中扣除。

實踐

海關(guān)需要按照分配率來計算，假設(shè)是： 3。

借：主營業(yè)務(wù)成本

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

申報退稅時

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵扣內(nèi)銷應(yīng)交稅金)

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

第一種方法增加了企業(yè)的現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)，尤其是在關(guān)稅稅率較高的情況下。第二種方式對企業(yè)管理要求較高，手冊和保稅料件由海關(guān)監(jiān)管。

進料加工出口退稅的會計分錄？

(1)貨物出口并確認(rèn)實現(xiàn)收入時，按照出口銷售(離岸價)進行如下會計處理

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等。)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。)

(2)月末，根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》計算的“免稅和不扣稅”進行如下賬務(wù)處理.

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

(3)月末，根據(jù)“《免抵退稅匯總申報表》退稅額”計算，做如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收補貼-出口退稅

:貸款應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末，根據(jù)“《免抵退稅匯總申報表》免稅額”計算，做如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(內(nèi)銷可抵扣出口稅額)

:貸款應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅時，做如下賬務(wù)處理。

借：銀行存款

貸款：應(yīng)收補貼-出口退稅

“免抵退”的會計處理探討(下)(調(diào)整申報數(shù)據(jù)的會計處理)

大家都知道，任何跟‘高級’有關(guān)的東西，肯定不會輕易拿下。所以，想要考取中級會計證，一定要把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備！以上是唐為大家做的生產(chǎn)型飼料加工的賬務(wù)處理？全部都是。