貨款的分錄如下：

借項(xiàng)：應(yīng)付賬款-客戶名稱

貸：銀行存款

收到客戶的發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票借記原材料或庫存商品，貸記應(yīng)付賬款，這樣應(yīng)付賬款賬戶就平了。條目如下所示：

借：原材料(或庫存商品)

貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款-客戶名稱

擴(kuò)展信息：

應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)以與外購材料所有權(quán)或接受勞務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移為標(biāo)志。但是，在實(shí)際工作中，我們應(yīng)該區(qū)別情況處理：

1.在材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的情況下。一般情況下，只有在材料驗(yàn)收入庫后，才根據(jù)發(fā)票和票據(jù)進(jìn)行應(yīng)付賬款的登記和記錄。

這主要是確認(rèn)采購物資在質(zhì)量、數(shù)量、品種等方面是否符合合同規(guī)定的條件，避免采購物資在驗(yàn)收入庫時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)、漏、損等問題，進(jìn)而調(diào)整賬目；

2.在材料和發(fā)票賬單不同時(shí)到貨的情況下，有時(shí)貨物已經(jīng)到貨，是因?yàn)閼?yīng)付賬款需要根據(jù)發(fā)票賬單進(jìn)行登記。發(fā)票和賬單到達(dá)需要很長時(shí)間。既然這個(gè)負(fù)債已經(jīng)成立，就應(yīng)該體現(xiàn)為負(fù)債。

為了在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀地反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和債務(wù)，在實(shí)際工作中，采用的方法是在月末記錄預(yù)計(jì)購入的資金和應(yīng)付的債務(wù)，然后在下月初用紅字沖回。

因購買商品等產(chǎn)生的應(yīng)付賬款。應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”反映這部分負(fù)債的價(jià)值。應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額核算，而不是按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值核算。

形成應(yīng)付賬款時(shí)對買方資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)金貼現(xiàn)的，應(yīng)付賬款金額按照發(fā)票上記載的應(yīng)付賬款總額確定(即不得扣除任何折扣)。

就這樣。根據(jù)發(fā)票上記載的應(yīng)付總額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；現(xiàn)金折扣用于抵消財(cái)務(wù)費(fèi)用。

參考百度百科-應(yīng)付賬款